Turnitin Informe de Originalidad Procesado el: 18-sept-2025 10:54 a. m. -05 Identificador: 2754761632 Número de palabras: 9940 Entregado: 1 ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipales En La Municipalidad De San Luis¨ Por Sammy André Bardález Rodríguez Coincidencia del < 1% () Chillihua Oblea, Lady. "Los tributos municipales y su incidencia en la gestión pública de la municipalidad distrital de San Sebastián, periodo 2021", 'Baishideng Publishing Group Inc.', 2024 Coincidencia del < 1% () Manrique Chávez, Luis Alejandro. "Decreto Legislativo N° 1520, que modifica la ley de tributación municipal y la ley de regulación de habilitaciones urbanas y edificaciones, y su impacto en las empresas del sector inmobiliario de la ciudad de Chiclayo, 2022", 'Baishideng Publishing Group Inc.', 2024 Coincidencia del < 1% () Miriam, Gutierrez Carpio, Max Mario, Mendoza Quispe. 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"Cultura tributaria y evasión tributaria en el Mercado Asociación de Comerciantes y Productores Rio Negro 2021", 'Baishideng Publishing Group Inc.', 2023 Coincidencia del < 1% () Gianoli Moriano, Giannina Noemí Lourdes. "Incentivos en la Gestión Pública: Estudio de caso del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal", 'Baishideng Publishing Group Inc.', 2019 Coincidencia del < 1% () Lázaro Ascoy, Claudia Sofía, Lázaro Ascoy, Claudia Sofía, Portocarrero Quiroz, Karina del Pilar. "Aplicación de políticas de cobranza y su impacto en la recaudación tributaria de la Municipalidad Distrital de Florencia de Mora, año 2019", 'Baishideng Publishing Group Inc.', 2019 Coincidencia del < 1% (Internet desde 29-ene-2024) http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7708/TSP%20RODRIGUEZ%20NORIEGA%20NANCY%20rp.pdf? isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% (Internet desde 07-dic-2023) http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7494/TSP%20GALESSIO%20ESPINOZA%20ELIO%20MANUEL.pdf? isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% (Internet desde 26-jun-2024) http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7005/TSP%20FLORES%20VALLEJOS%20JESSICA%20RP.pdf? isAllowed=y&sequence=11 Coincidencia del < 1% (Internet desde 26-jun-2024) http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7006/TSP%20DIAZ%20SOLANO%20JOSSELYN%20LISSET%20RP.pdf? isAllowed=y&sequence=11 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 24-jun-2024) Submitted to Universidad Nacional de San Cristóbal de Huamanga on 2024-06-24 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 28-ago-2025) Submitted to Universidad Nacional de San Cristóbal de Huamanga on 2025-08-28 Coincidencia del < 1% (Internet desde 22-mar-2025) https://www.coursehero.com/file/64694567/1869632-3pdf/ Coincidencia del < 1% (Internet desde 08-jun-2024) https://www.coursehero.com/file/231377756/Tarea-semana-13docx/ Coincidencia del < 1% (Internet desde 18-nov-2024) https://www.coursehero.com/file/p6ngb1a/18-Si-se-da%C3%B1a-la-m%C3%A1quina-fiscal-que-debe-hacer-el- contribuyente-Qu%C3%A9-pasa-con/ Coincidencia del < 1% (Internet desde 23-mar-2025) https://www.coursehero.com/file/61331462/EXPOSICION-FINAL-PATOLOGIApptx/ Coincidencia del < 1% (Internet desde 17-abr-2025) https://www.coursehero.com/file/64976506/MANUAL-DE-ORGANIZACI%C3%93N-Y-FUNCIONES-2402docx/   Índice de similitud 14% Fuentes de Internet:14% Publicaciones: 3% Trabajos del estudiante: 7% Similitud según fuente 20/10/25, 13:24 Turnitin - Informe de Originalidad - ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipal… https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=0&eb=0&esm=0&oid=2754761632&sid=0&n=0&m=2&svr=25&r=87.00757318528434&lan… 1/11 http://hdl.handle.net/20.500.12918/9689 http://hdl.handle.net/20.500.12918/9689 https://hdl.handle.net/20.500.12892/963 https://hdl.handle.net/20.500.12892/963 https://hdl.handle.net/20.500.12892/963 https://hdl.handle.net/20.500.12692/124207 https://hdl.handle.net/20.500.12692/124207 https://hdl.handle.net/20.500.12848/8411 https://hdl.handle.net/20.500.12848/8411 https://hdl.handle.net/20.500.12692/66274 https://hdl.handle.net/20.500.12692/66274 https://hdl.handle.net/20.500.12802/5635 https://hdl.handle.net/20.500.12802/5635 https://hdl.handle.net/20.500.12848/6066 https://hdl.handle.net/20.500.12848/6066 http://hdl.handle.net/20.500.12404/14325 http://hdl.handle.net/20.500.12404/14325 https://hdl.handle.net/20.500.12759/5003 https://hdl.handle.net/20.500.12759/5003 https://hdl.handle.net/20.500.12759/5003 http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7708/TSP%20RODRIGUEZ%20NORIEGA%20NANCY%20rp.pdf?isAllowed=y&sequence=1 http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7708/TSP%20RODRIGUEZ%20NORIEGA%20NANCY%20rp.pdf?isAllowed=y&sequence=1 http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7494/TSP%20GALESSIO%20ESPINOZA%20ELIO%20MANUEL.pdf?isAllowed=y&sequence=1 http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7494/TSP%20GALESSIO%20ESPINOZA%20ELIO%20MANUEL.pdf?isAllowed=y&sequence=1 http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7005/TSP%20FLORES%20VALLEJOS%20JESSICA%20RP.pdf?isAllowed=y&sequence=11 http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7005/TSP%20FLORES%20VALLEJOS%20JESSICA%20RP.pdf?isAllowed=y&sequence=11 http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7006/TSP%20DIAZ%20SOLANO%20JOSSELYN%20LISSET%20RP.pdf?isAllowed=y&sequence=11 http://intra.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7006/TSP%20DIAZ%20SOLANO%20JOSSELYN%20LISSET%20RP.pdf?isAllowed=y&sequence=11 javascript:openDSC(2954423300,1,'0') javascript:openDSC(3323311392,1,'0') https://www.coursehero.com/file/64694567/1869632-3pdf/ https://www.coursehero.com/file/231377756/Tarea-semana-13docx/ https://www.coursehero.com/file/p6ngb1a/18-Si-se-da%C3%B1a-la-m%C3%A1quina-fiscal-que-debe-hacer-el-contribuyente-Qu%C3%A9-pasa-con/ https://www.coursehero.com/file/p6ngb1a/18-Si-se-da%C3%B1a-la-m%C3%A1quina-fiscal-que-debe-hacer-el-contribuyente-Qu%C3%A9-pasa-con/ https://www.coursehero.com/file/61331462/EXPOSICION-FINAL-PATOLOGIApptx/ https://www.coursehero.com/file/64976506/MANUAL-DE-ORGANIZACI%C3%93N-Y-FUNCIONES-2402docx/ Coincidencia del < 1% (Internet desde 20-feb-2025) https://www.coursehero.com/file/202489926/gr%C3%A1fico-de-control-docx/ Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 02-mar-2025) Submitted to Universidad Inca Garcilaso de la Vega on 2025-03-02 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 21-feb-2025) Submitted to Universidad Inca Garcilaso de la Vega on 2025-02-21 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 25-feb-2025) Submitted to Universidad Inca Garcilaso de la Vega on 2025-02-25 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 24-ago-2025) Submitted to Universidad Inca Garcilaso de la Vega on 2025-08-24 Coincidencia del < 1% (Internet desde 06-may-2024) http://repositorio.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/8148/TSP- TOVAR%20PANTA%20PATRICIA%20IVONNE%20-%20RP%20-.pdf?isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% (Internet desde 14-nov-2023) http://repositorio.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/7464/TRSUFICIENCIA_MERCEDES%20MANCHEGO.pdf? isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% (Internet desde 13-may-2024) http://repositorio.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/8198/TSP- COAGUILA%20ANDIA%20DAVID%20PEDRO%20-RP-.pdf?isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% (Internet desde 30-oct-2021) http://repositorio.uigv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.11818/5215/TRSUFICIENCIA_AUCCAPUCLLA_CHUQUIHUACCHA_RUDY.pdf? isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 04-dic-2024) Submitted to Universidad Cesar Vallejo on 2024-12-04 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 19-jul-2024) Submitted to Universidad Cesar Vallejo on 2024-07-19 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 23-jun-2025) Submitted to Universidad Cesar Vallejo on 2025-06-23 Coincidencia del < 1% (Internet desde 09-ene-2024) https://repositorio.upla.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12848/6430/T037_20118293_46440387_T.pdf? isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% (Internet desde 20-jul-2024) https://repositorio.upla.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12848/7681/T037_47049957_73389472_T.pdf? isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% () Mantilla Villar, Simón, Mantilla Villar, Simón, De la Cruz Vásquez, Juliana. "La fiscalización tributaria y su incidencia en la recaudación del impuesto predial en la Municipalidad Distrital de Mala, Enero – Junio 2018", 'Universidad Privada Antenor Orrego', 2019 Coincidencia del < 1% (Internet desde 27-oct-2023) https://repositorio.usmp.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12727/12635/lopez_pcj.pdf?isAllowed=y&sequence=1 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 09-abr-2014) Submitted to Universidad San Ignacio de Loyola on 2014-04-09 Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 21-jul-2025) Submitted to Universidad San Ignacio de Loyola on 2025-07-21 Coincidencia del < 1% (Internet desde 10-oct-2005) http://www.indecopi.gob.pe/upload/cam/Informes/2004/Inf0172004.PDF Coincidencia del < 1% (Internet desde 29-nov-2005) http://www.indecopi.gob.pe/upload/cam/Expedientes/2004/Exp21-2004.PDF Coincidencia del < 1% (trabajos de los estudiantes desde 20-dic-2019) Submitted to Universidad Andina del Cusco on 2019-12-20 Coincidencia del < 1% 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"Inversión pública y recaudación del impuesto predial, una aplicación de datos de panel por conglomerados en gobiernos locales provinciales de la macrorregión sur del Perú, 2010-2020", Apuntes: Revista de Ciencias Sociales, 2024) Juan Walter Tudela-Mamani, Elias Cahui-Cahui, Javier Humpiri-Yucra. "Inversión pública y recaudación del impuesto predial, una aplicación de datos de panel por conglomerados en gobiernos locales provinciales de la macrorregión sur del Perú, 2010-2020", Apuntes: Revista de Ciencias Sociales, 2024 Coincidencia del < 1% (Internet desde 07-sept-2005) http://fete.ugt.org/Estatal/paginas/p2_c.htm Coincidencia del < 1% (Internet desde 25-oct-2006) http://inafed.gob.mx/wb2/INAFED/INAF_Boletin_49 Coincidencia del < 1% (Internet desde 11-nov-2020) https://lacamara.pe/tag/sunat/?print=print-search Coincidencia del < 1% (Internet desde 08-sept-2020) http://relevancia.info/se-integran-consejos-consultivos-tematicos-de-medio-ambiente-y-proteccion-animal/ Coincidencia del < 1% (Internet desde 24-jul-2019) https://www.acnur.org/es-es/ultimas-noticias.html? comid=5cb4789d4&docid=5cb478fd4&page=search&scid=582b0fe54or582b0fba4&skip=981 Coincidencia del < 1% (Internet desde 07-jul-2003) http://www.iee-chiapas.org.mx/Plan%20Rector/Presentaci%F3n.html Coincidencia del < 1% (Internet desde 17-dic-2007) http://www.internautas.org/documentos/mj_firmacomer.htm Coincidencia del < 1% (Internet desde 28-dic-2021) https://www.tcasoluciones.com/ Coincidencia del < 1% (Internet desde 13-dic-2020) https://www.ciat.org/un-cliente-feliz-es-un-buen-cliente/ FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CIENCIAS ECONÓMICAS ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipales En La Municipalidad De San Luis¨ TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL Para optar el título profesional de Licenciado en Administración AUTOR Bardález Rodríguez, Sammy André (ORCID 0009- 0006-0817-3725) ASESOR Mg. Sicos Chinguel, Daniel Alfonso (ORCID 0009-0006-8460-3256) Lima-Perú, 2025 INTRODUCCIÓN La recaudación de tributos municipales constituye una de las principales fuentes de financiamiento de los gobiernos locales, ya que a través de estos ingresos se financian servicios públicos y proyectos en beneficio del desarrollo local. Sin embargo, en la práctica, muchas municipalidades como la de San Luis enfrentan desafíos que limitan su capacidad recaudadora, como la elevada morosidad, la evasión tributaria, un catastro urbano desactualizado y una limitada conciencia tributaria. Estas dificultades no solo reducen los recursos propios de municipio, sino que también generan desconfianza en la población, que percibe una desconexión entre el pago de impuestos y las mejoras tangibles en los servicios públicos. La fiscalización tributaria se presenta como una herramienta clave para abordar estas dificultades, al supervisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, identificar irregularidades y promover una cultura tributaria sólida. No obstante, en San Luis, la falta de tecnología adecuada, personal capacitado y datos actualizados obstaculiza su efectividad. Este estudio analiza el impacto de la fiscalización tributaria con el recaudo de impuestos municipales en San Luis, utilizando el método de Deming (Planificar, Hacer, Verificar, Actuar). Se propone optimizar procesos mediante la modernización catastral, capacitación del personal, digitalización y campañas educativas. El objetivo es identificar factores que afectan la eficiencia recaudatoria y sugerir estrategias que fortalezcan la autonomía financiera municipal, contribuyendo al desarrollo sostenible del distrito. Los resultados buscan enriquecer la gestión tributaria municipal y elevar los estándares de los servicios públicos en San Luis. CAPÍTULO I: MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN 1.1 Marco histórico La fiscalización tributaria en el Perú ha experimentado cambios importantes, especialmente a nivel municipal. Esto se debe a la creciente necesidad de que los gobiernos locales financien servicios básicos con recursos propios, haciendo énfasis en los tributos municipales percibidos por la propiedad de bienes inmuebles. Desde la década de 1990, con el inicio de la descentralización, las municipalidades han tomado un papel más protagónico en la gestión y regulación de los impuestos locales. No obstante, esta mayor responsabilidad se ha visto obstaculizada por limitaciones estructurales, como la deficiente modernización de los sistemas de recaudación, la falta de personal capacitado, la ausencia de base de datos actualizadas y la debilidad en los mecanismos de control. Estas 20/10/25, 13:24 Turnitin - Informe de Originalidad - ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipal… https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=0&eb=0&esm=0&oid=2754761632&sid=0&n=0&m=2&svr=25&r=87.00757318528434&lan… 4/11 http://www.rea.es/calidad.pdf https://www.verdaddelpueblo.com/2016/10/municipalidad-provincial-de-chincha_87.html javascript:openDSC(984730473,1,'0') http://ri.uacj.mx/vufind/Record/oai:oai:erevistas.uacj.mx:article-5227/Description?lng=bn https://cites.org/sites/default/files/esp/cop/18/doc/S-CoP18-018-01-R1.pdf http://diariomedicovd.recoletos.es/edicion/componentes/noticia/VersionImprimirDM_cmp/0,3237,159212,00.html https://doaj.org/article/93213e74331d47d8a5625aa66d954fd6 https://oxfordbusinessgroup.com/articles-interviews/las-inversiones-en-infraestructura-impulsan-el-crecimiento-del-pib-en-panama https://oxfordbusinessgroup.com/articles-interviews/las-inversiones-en-infraestructura-impulsan-el-crecimiento-del-pib-en-panama https://www.itagui.gov.co/alcaldia/registro_publicaciones_ajax_list javascript:openDSC(814446959,37,'0') javascript:openDSC(814446959,37,'0') javascript:openDSC(814446959,37,'0') http://fete.ugt.org/Estatal/paginas/p2_c.htm http://inafed.gob.mx/wb2/INAFED/INAF_Boletin_49 https://lacamara.pe/tag/sunat/?print=print-search http://relevancia.info/se-integran-consejos-consultivos-tematicos-de-medio-ambiente-y-proteccion-animal/ https://www.acnur.org/es-es/ultimas-noticias.html?comid=5cb4789d4&docid=5cb478fd4&page=search&scid=582b0fe54or582b0fba4&skip=981 https://www.acnur.org/es-es/ultimas-noticias.html?comid=5cb4789d4&docid=5cb478fd4&page=search&scid=582b0fe54or582b0fba4&skip=981 http://www.iee-chiapas.org.mx/Plan%20Rector/Presentaci%F3n.html http://www.internautas.org/documentos/mj_firmacomer.htm https://www.tcasoluciones.com/ https://www.ciat.org/un-cliente-feliz-es-un-buen-cliente/ javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); deficiencias han contribuido a altos niveles de morosidad y evasión tributaria, perjudicando tanto los ingresos locales y afectando la eficiencia en la prestación de los servicios a la comunidad (Salas, 2022). Un avance normativo destacado fue la aprobación del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal a través del Decreto Supremo N° 156- 2004-EF (República del Perú, 2004) publicada el 15 de noviembre del 2004. Dicha norma proporcionó a los municipios atribuciones claras para administrar, fiscalizar y recaudar impuestos locales, entre otros. El objetivo de esta ley es racionalizar el sistema tributario municipal para simplificar su administración y mejorar la recaudación, destacando su importancia a nivel nacional. En el gobierno distrital de San Luis, ubicada en Lima, la fiscalización tributaria ha enfrentado dificultades históricas similares a los de otras localidades del país, como el acceso limitado a tecnología, la carencia de personal calificado y una baja conciencia tributaria entre los 3 ciudadanos. Esta problemática también se presenta en distritos provinciales como Huánuco, Huaraz y Andarapa, donde estudios anteriores han demostrado que la mala supervisión afecta negativamente la recaudación tributaria. Además, el crecimiento urbano ha impulsado la creación de unidades especializadas en fiscalización, con la finalidad de inspeccionar, verificar y sancionar incumplimientos, tomando como referencia modelos exitosos de otras municipalidades en Perú. Según Retamozo (2022), la implementación de estrategias fiscales en la Municipalidad de Vitarte ha resultado en un aumento relevante de los ingresos por tributos municipales, lo que enfatiza la necesidad de reforzar estos procesos en distritos de características socioeconómicas similares (p.45). En este contexto, desde el 2015 el gobierno local de San Luis ha llevado a cabo campañas de sensibilización y visitas de inspección para combatir la informalidad y promover el cumplimiento tributario, logrando una mejora gradual en los ingresos municipales, aunque continúan existiendo desafíos estructurales. A lo largo de la historia, las administraciones locales han estado muy apegadas a los fondos transferidos por el gobierno nacional, debido a una débil base tributaria propia que se origina por la falta de métodos efectivos de fiscalización, evasión fiscal y la ausencia de tecnologías adecuadas para manejar la recaudación de manera eficiente. Para abordar este problema, se han puesto en marcha iniciativas de modernización tributaria que contemplan actividades de concientización, supervisión catastral y digitalización de procedimientos, aunque su ejecución ha sido desigual y todavía insuficiente (Von Haldenwang et al, 2009). Este contexto histórico pone en manifiesto la importancia de analizar cómo la influencia de la fiscalización tributaria impacta en la obtención de ingresos por impuestos municipales, 4 puesto que, en situaciones donde la cultura tributaria y la declaración voluntaria están agotadas, la fiscalización se transforma en una herramienta esencial para mantener y aumentar los ingresos locales, lo que garantiza la adecuada provisión de servicios públicos en beneficio de la comunidad. 1.2 Bases Teóricas El marco teórico de esta investigación se sustenta en diversas teorías relacionadas con la administración tributaria municipal, fiscalización y la recaudación de tributos locales, que nos permite comprender el impacto que ejerce la fiscalización en el incremento de los ingresos locales. 1.2.1 Teoría de la Administración Tributaria Municipal Desde esta teoría, se entiende que la Administración Tributaria Municipal es la instancia encargada de gestionar, supervisar y recaudar los tributos locales, tales como el impuesto a la propiedad y arbitrios por los servicios que brinda la municipalidad. Según el Código Tributario (Decreto Legislativo N°816), la entidad debe aplicar normas, técnicas y procesos específicos que aseguren el cumplimiento del deber fiscal (Alegria, 2017). En ese sentido, constituye la unidad ejecutora del sistema tributario local y desempeña un rol fundamental en el sostenimiento económico de los gobiernos municipales. 1.2.2 Teoría de la Fiscalización Tributaria Municipal Se entiende por esta teoría que es la función encargada de inspeccionar el cumplimiento de las responsabilidades tributarias por parte de los contribuyentes del distrito. Esta función consiste en examinar, supervisar, comprobar la información presentada del contribuyente (Declaración Jurada del Predio) y respaldada con documentos, con el propósito de identificar 5 posibles incumplimientos, omisiones o subvaloraciones (Alegria, 2017). Asimismo, la fiscalización se ejerce de manera facultativa y discrecional, lo que permite garantizar una recaudación adecuada e imponer sanciones en caso de infracción (MEF, 2013). 1.2.3 Teoría de la Recaudación de Impuesto Municipales Es el método por el cual las municipalidades obtienen ingresos a través del cobro de tributos y contribuciones. La supervisión tributaria tiene un impacto directo en la recaudación, ya que ayuda a disminuir la evasión y la morosidad, lo que aumenta los recursos disponibles para la administración pública local. Por otra parte, una buena gestión de la recaudación requiere la implementación de sistemas tecnológicos, capacitación del personal y campañas de sensibilización para promover una mejor cultura tributaria (Muchica, 2024). 1.2.4 Teoría de la Cultura Tributaria Se refiere al conjunto de valores, actitudes y conductas de los contribuyentes respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Por lo tanto, una cultura tributaria firme facilita el cumplimiento voluntario y reduce la necesidad de una fiscalización coercitiva (Muchica, 2024). En consecuencia, la fiscalización debe ir acompañada con estrategias educativas y de comunicación que fomenten la responsabilidad tributaria, con ello se promueve deber ciudadano con el cumplimiento de sus contribuciones municipales. 1.2.5 Teoría del Cálculo del Impuesto Predial En cuanto a este gravamen, se trata de un impuesto que se paga anualmente y que afecta sobre el valor de los bienes inmuebles urbanos y rurales dentro de la localidad. La determinación de la base imponible se efectúa en función del valor del autovalúo o valor catastral del predio declarado por el propietario, el cual es establecido por la municipalidad considerando factores 6 como ubicación, área, construcción y mejoras (Grupo Lar, 2023). El cálculo se realiza aplicando una escala progresiva acumulativa de alícuotas sobre la base imponible, conforme a tramos establecidos en Unidades Impositivas Tributaria (UIT), permitiendo así una tributación justa según el valor del predio. Por ejemplo, si un predio tiene un valor de autovalúo de S/ 120,000, el impuesto se calculará aplicando un 0.2% sobre los primeros 15 UIT y un 0.6% sobre el excedente hasta 60 UIT (BBVA, 2024). 1.2.6 Teoría del Cálculo de los Arbitrios Municipales Del mismo modo, los arbitrios constituyen tasas municipales que los gobiernos locales perciben por la prestación de servicios específicos, tales como limpieza pública, recolección de residuos, mantenimiento de parques y serenazgo. Su cálculo se realiza en función de tarifas establecidas según el tipo de servicio y la categoría del inmueble (vivienda, comercio, industria), y se cobran usualmente de forma mensual (BBVA, 2024). Además, el importe de los arbitrios varía de acuerdo con factores como el área construida, el frontis, el uso de predio, el sector y la ubicación, siendo fijo mediante ordenanzas municipales que definen las tarifas correspondientes. 1.2.7 Teoría del Cálculo de la Tasa de Interés Moratorio (TIM) Este es el interés que se fija sobre las deudas tributarias municipales cuando el contribuyente no cancela el impuesto dentro del periodo establecido. Su objetivo es motivar el pago a tiempo y compensar al municipio por el retraso en la recaudación. El cálculo del TIM se basa en un porcentaje establecido por la municipalidad o la ley tributaria, aplicado sobre el monto correspondiente y al tiempo que ha pasado. Normalmente, la tasa es mensual y se calcula multiplicando el saldo pendiente por la tasa y los meses de mora (Ministerio de Economía y Finanzas del Perú [MEF], s.f.). 7 1.2.8 Teoría del Proceso de Fiscalización Tributaria Esta teoría comprende a la serie de actividades y procesos ejecutados por la organización responsable de la gestión del distrito, con el propósito de supervisar que los contribuyentes cumplan con sus cargas fiscales. Este proceso busca asegurar a los contribuyentes la correcta declaración de su propiedad y tributación de los impuestos sobre la determinación del predio, promoviendo la legalidad y la equidad en la recaudación. Los elementos clave en esta teoría incluyen: Facultad de Fiscalización: La gestión tributaria del municipio tiene la autoridad para supervisar responsabilidades fiscales, revisar documentación, libros y registros relacionados con lo declarado, y determinar la validez de beneficios tributarios. Organización del Proceso: Es indispensable contar con un área específica de fiscalización dentro de la entidad municipal, dotada de funciones bien definidas, recursos adecuados, personal debidamente capacitado y herramientas tecnológicas que permitan llevar a cabo inspecciones y auditorias eficaces (Ministerio de Economía y Finanzas [MEF], 2007). Procedimiento de Fiscalización: Inicia con la notificación formal al contribuyente sobre la fiscalización, solicitando información o documentación necesaria. Luego se realizan inspecciones selectivas o auditorias para comprobar la veracidad de las declaraciones y detectar posibles incumplimientos. Finalmente, se emiten las resoluciones de determinación correspondientes, que pueden incluir ajustes tributarios o sanciones, según corresponda (Ministerio de Economía y Finanzas [MEF], 2013). Objetivo: Además de detectar incumplimientos, este proceso busca generar en los contribuyentes una conciencia del riesgo de ser sancionados ante alguna omisión en la 8 declaración o no inscripción del contribuyente, lo que fomenta así una mayor cultura tributaria y el cumplimiento voluntario. Estrategias: La fiscalización debe orientarse de manera selectiva, priorizando a los contribuyentes a acuerdo a su importancia fiscal, actividad económica y ubicación geográfica, para optimizar recursos y resultados. En resumen, la teoría del proceso de fiscalización tributaria municipal se basa en un procedimiento organizado y normado que permite a la gestión municipal verificar y garantizar el cumplimiento de sus responsabilidades fiscales, mediante la inspección, auditoría y control, con el fin de asegurar la correcta recaudación y promover la cultura tributaria en la comunidad. 1.2.9 Teoría de la Fiscalización de Predios Eficiente La Fiscalización 20/10/25, 13:24 Turnitin - Informe de Originalidad - ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipal… https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=0&eb=0&esm=0&oid=2754761632&sid=0&n=0&m=2&svr=25&r=87.00757318528434&lan… 5/11 javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); tributaria eficiente en los predios municipales consiste en un conjunto de procedimientos y estrategias dirigidos a verificar el cumplimiento de los deberes fiscales, identificar casos de omisión o subvaluación, y asegurar la correcta recaudación de tributos. Para lograr una fiscalización eficiente, es fundamental emplear recursos tecnológicos que permita mantener actualizado el banco de datos catastral y controlar a los contribuyentes. Además, se requiere formación permanente del equipo encargado de fiscalización, aplicación de protocolos estandarizados para los procesos de inspección, verificación y sanción, así como la realización de campañas de sensibilización que fomenten una mejor cultura tributaria (Salas, 2022). Este enfoque contribuye a incrementar la recaudación, fortalecer la autonomía financiera de los municipios y optimizar la prestación servicios públicos. 1.3 Marco Legal La supervisión de los tributos en el ámbito del municipio distrital de San Luis se encuentra respaldada por diversas normas que establecen competencias, procedimientos y obligaciones tanto para los contribuyentes como para las administraciones municipales. Este marco busca promover un sistema tributario justo, eficiente y transparente. 1.3.1 Constitución Política del Perú, promulgada en 1993. En su Artículo 74°, La constitución reconoce la autoridad del Estado para instaurar, ajustar o suprimir tributos, otorgando a las entidades locales la capacidad tributaria, de acuerdo con la ley, para administrar sus ingresos. Esto legitima la capacidad de las municipalidades para gestionar sus tributos dentro del marco legal nacional. 1.3.2 Ley N°27972 - Ley Orgánica de Municipalidades, promulgada el 26 de mayo de 2003. Esta norma define las bases legales que regulan la estructura y las funciones de las municipalidades, reconociendo su competencia para fiscalizar, recaudar tributos y establecer tasas y contribuciones municipales. Además, les otorga autonomía en la gestión de sus recursos económicos, incorporando la facultad de instaurar tributos y aportes municipales. 1.3.3 Decreto Supremo N°156-2004-EF - Ley de Tributación Municipal, publicada el 15 de noviembre del 2004. Fija las normas que rigen la captación de ingresos municipales provenientes del impuesto predial, arbitrios y licencias. Define procedimientos administrativos para la gestión tributaria, incluyendo la fiscalización y sanciones, con el fin de optimizar la recaudación y simplificar la administración tributaria municipal. 1.3.4 Decreto Supremo N°133-2013-EF (Texto Único Ordenado) – Código Tributario, vigente desde diciembre de 2013. Norma los vínculos entre la autoridad fiscal y los sujetos 10 obligados al cumplimiento de tributos. Define las facultades de fiscalización, procedimiento para la determinación de deudas tributarias, sanciones y medios de defensa, asegurando un equilibrio entre la potestad fiscal y la defensa de los derechos de quienes cumplen obligaciones tributarias. 1.3.5 Ordenanza Municipales del Distrito de San Luis, la fecha de publicación varía según cada ordenanza. Constituyen normas locales que regulan aspectos específicos de la recaudación tributaria, estableciendo tasas, plazos, incentivos y sanciones para tributos municipales como el tributo predial y las tasas locales por servicios, entre ellas están: ? Ordenanza Municipal N°352-2023, publicada el 28 de setiembre de 2023. Norma municipal que establece el régimen de arbitrios por los servicios de limpieza pública, barrido de vías, mantenimiento de áreas verdes y serenazgo, aplicable para el ejercicio 2024 en el distrito de San Luis. ? Ordenanza Municipal N°355-2023, publicada el 05 de diciembre de 2023. Ordenanza que fija el importe correspondiente al derecho por emisión mecanizada para la actualización de valores, así como la determinación y distribución del tributo predial y de los arbitrios para el ejercicio 2024. ? Ordenanza Municipal N°357-2024, publicada el 18 de enero de 2024. Ordenanza que establece el monto mínimo del tributo predial correspondiente al ejercicio 2024, determina el cronograma de vencimientos para el pago del impuesto predial y de los arbitrios municipales, e incorpora beneficios por pronto pago durante dicho periodo fiscal. ? Ordenanza Municipal N°360-2024, publicada el 21 de mayo de 2024.Ordenanza que otorga beneficios tributarios con motivo del aniversario institucional, bajo el lema “paga con beneficio”. ? Ordenanza Municipal N°361-2024, publicada el 20 de junio de 2024. Ordenanza que extiende la vigencia de la norma de beneficio tributario emitida con ocasión del aniversario institucional, denominada “paga con beneficio”. ? Ordenanza Municipal N°362-2024, publicada el 20 de junio de 2024. Ordenanza que dispone beneficios para el cumplimiento del pago de multas administrativas dentro de la jurisdicción del distrito de San Luis. ? Ordenanza Municipal N°366-2024, publicada el 12 de setiembre de 2024. Ordenanza que otorga un beneficio tributario con el fin de incentivar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes del distrito. 1.3.6 Ley N°26979 - Ley de Ejecución Coactiva, promulgada el 27 de julio de 1998. Autoriza a las municipalidades a exigir el cobro de deudas tributarias mediante gestiones administrativas y procesos judiciales, facilitando la cobranza eficiente de los tributos adeudados y contribuyendo a la sostenibilidad financiera municipal. 1.3.7 Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA), publicada el 29 de enero del 2023. Es el documento de gestión que recoge todos los métodos administrativos que los ciudadanos deben seguir para realizar trámites ante la municipalidad. Su finalidad es unificar, simplificar y transparentar los trámites administrativos, estableciendo requisitos, costos y derechos de tramitación. 1.3.8 Reglamento de Organización y Funciones (ROF), publicada el 31 de enero del 2020. Se trata de un instrumento técnico-normativo de gestión que determina la organización estructural, las funciones, responsabilidades y competencias de las distintas unidades orgánicas de la Municipalidad de San Luis. Su propósito es ordenar y precisar tareas y roles institucionales con el fin de optimizar el logro de los objetivos y metas establecidos. 1.3.9 Manual de Organización y Funciones (MOF), publicada el 03 de febrero del 2006. Se constituye como un instrumento técnico-normativo de gestión institucional que determina y regula las funciones generales y específicas, así como las relaciones de autoridad, jerarquía, dependencia y coordinación en el ámbito del Municipio de San Luis. Del mismo modo, precisa los requisitos correspondientes a cada cargo o puesto de trabajo, a fin de asegurar una adecuada organización de la estructura orgánica. 1.4 Antecedentes del Estudio 1.4.1 Antecedentes nacionales ? “Estrategia de la Fiscalización Tributaria y su contribución en la recaudación del impuesto predial de la Municipalidad de Huánuco 2019” Objetivo de estudio: Analizar el impacto de las acciones del control tributario y su incidencia en la captación del impuesto predial en el municipio de Huánuco. Resumen: El trabajo examina como la implementación de estrategias específicas de fiscalización tributaria favoreció a la mejora del cobro del tributo predial en el municipio de Huánuco durante el año 2019. Entre los factores clave identificados se encuentran la actualización de padrones, la realización de campañas de sensibilización y fortalecimiento del área de fiscalización, claves para el incremento de ingresos. Conclusión: Concluye que una adecuada planificación y ejecución de las estrategias de fiscalización resulta fundamental para optimizar la recaudación tributaria municipal, recomendando la modernización continua de los procesos y la capacitación del personal fiscalizador. (Melgarejo et al, 2020) ? “La fiscalización tributaria municipal en la gestión del impuesto predial de la Municipalidad Distrital de Andarapa 2016” Objeto de Estudio: Examinar la gestión de la fiscalización tributaria en la captación del tributo predial en el Municipio Distrital de Andarapa. Resumen: Es estudio evalúa la relación entre las acciones de fiscalización tributaria y el nivel de recaudación del gravamen sobre la propiedad, destacando la importancia de la fiscalización como herramienta para reducir la evasión y morosidad. Se evidencio que la carencia de recursos técnicos y humanos reduce el alcance de las acciones del control. Conclusión: Sostiene que el fortalecimiento de la fiscalización, a través de recursos adecuados y campañas informativas, contribuye de forma considerable a mejorar la recaudación del tributo predial en distritos con características socioeconómicas similares a Andarapa. (Alegria, 2017) ? “La Fiscalización Tributaria Municipal y su relación con el mejoramiento de la recaudación fiscal en la Municipalidad Provincial de Huaraz 2019” Objetivo de Estudio: Analizar el impacto de la fiscalización tributaria en la mejora de la recaudación fiscal en la Municipalidad Provincial de Huaraz. Resumen: La investigación demuestra que la fiscalización tributaria, al ser aplicada de manera sistemática y con apoyo tecnológico, reduce la evasión y mejora la recaudación fiscal. Se resalta la importancia de la actualización catastral y la capacitación continua del personal fiscalización. Conclusión: Se establece que la supervisión de los tributos es una herramienta esencial para la sostenibilidad financiera municipal y recomienda la 14 implementación de sistemas integrados de gestión tributaria para optimizar resultados (Salas, 2022). ? “La fiscalización tributaria y su incidencia en la recaudación del impuesto predial en la Municipalidad Provincial de Chachapoyas en los años 2021-2022” Objetivo deEstudio: Examinar el impacto de la supervisión de tributos en la recaudación del tributo predial en La Municipalidad Provincial de Chachapoyas. Resumen: Este trabajo analiza como control tributario influyo en el crecimiento del cobro del impuesto sobre los predios durante el predio 2021-2022, se identificaron avances en los sistemas de control, el uso de tecnología y campañas de sensibilización orientadas a los contribuyentes. Conclusión: Afirma que la fiscalización efectiva, combinada con las estrategias educativas y apoyada de información catastral actualizada, es fundamental para incrementar la recaudación tributaria y fortalecer la autonomía financiera municipal. (Lopez, 2023). 1.4.2 Antecedentes internacionales ? “La Gestión Tributaria Municipal – Herramientas de gestión tributaria para el incremento de la autonomía local. Dos casos exitosos: Los municipios de Marcos Juárez y Villa Nueva, Provincia de Córdova.” Objetivo de Estudio: Optimizar la administración y el cobro de tributos municipales con el fin de incrementar los ingresos propios y fortalecer la autonomía 20/10/25, 13:24 Turnitin - Informe de Originalidad - ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipal… https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=0&eb=0&esm=0&oid=2754761632&sid=0&n=0&m=2&svr=25&r=87.00757318528434&lan… 6/11 javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); fiscal local, sin necesidad de crear nuevos tributos. Resumen: Describe el contexto institucional y financiero de los municipios argentinos, analiza sus fuentes de ingresos, examina la autonomía fiscal y presenta herramientas para optimizar la gestión tributaria, ilustrado con casos exitosos en la Provincia de Córdova. Conclusión: Fortalecer la gestión tributaria municipal es crucial para que los municipios puedan sostener el financiamiento de sus competencias y nuevas responsabilidades con recursos propios, mediante la modernización administrativa y el incentivo al pago voluntario, lo que mejora la prestación de servicios locales. (Argonz, 2014). ? “Eficiencia en el recaudo de los impuestos establecidos en el estatuto de rentas en el municipio de Aguachica Cesar” Objetivo de Estudio: El análisis del grado de eficiencia en el proceso de recaudo de los impuestos municipales contemplados en el estatuto de rentas del Municipio de Aguachica Cesar, Colombia. Resumen: Esta investigación examina la eficiencia en la recaudación tributaria de Aguachica, tomando como base el Acuerdo 039 de 2006, que regula el estatuto tributario. A través de un enfoque mixto cualitativo y cuantitativo se evaluaron los resultados presupuestales de los últimos ocho años, identificando factores como la evasión fiscal, el desfasado marco normativo y la falta de modernización en la administración tributaria local. Además, se analizaron las normativas vigentes, los indicadores de gestión aplicados al proceso de recaudación, y como las debilidades institucionales afectan la captación de recursos esenciales para financiar proyectos sociales. Conclusión: Se determinó que la inadecuada actualización del estatuto tributario, junto con una gestión administrativa deficiente y la cultura limitada de cumplimiento tributario, impactan negativamente la eficiencia de la recaudación de impuestos locales. Por ello, se sugiere fortalecer el marco normativo, optimizar los procesos de fiscalización y desarrollar estrategias que fomenten la conciencia tributaria entre los contribuyentes, con el objetivo de optimizar la administración de los recursos municipales (Escalante et al, 2021). ? “Análisis al Estatuto Tributario del Municipio de López de Micay Cauca” Objetivo de Estudio: Evaluación del Estatuto tributario de gobierno local de López de Micay Cauca (Colombia) frente al cumplimiento de las disposiciones constitucionales y legales. Resumen: Esta investigación examina el estatuto tributario actualmente vigente en el municipio de López de Micay Cauca, con la finalidad de identificar aquellos tributos que carecen de respaldo legal, evaluar su conformidad con los principios constitucionales y legales, y sugerir ajustes que optimicen la eficiencia en la administración tributaria local. El estudio pone especial énfasis en los tributos del impuesto predial unificado e industria y comercio, evidenciando que el municipio solo recauda una cantidad limitada de los impuestos contemplados en su normativa, dependiendo en gran medida de la distribución de fondos provenientes del gobierno central. Además, se detecta la ausencia de una estructura sólida para la gestión tributaria, lo que restringe el potencial recaudatorio del municipio. Conclusión: Es estatuto tributario del municipio de López de Micay requiere una revisión integral para alinearse con la legislación vigente, corregir deficiencia estructurales y técnicas, y garantizar que solo se cobren tributos con fundamento legal. La investigación subraya la importancia de fortalecer la institucionalidad tributaria local orientada a disminuir la dependencia de los recursos transferidos por el estado y aumentar ingresos propios, lo cual es fundamental para avanzar hacia una mayor autonomía fiscal y mejorar la calidad de gestión pública (Alomia y Orrego, 2020). 1.5 Marco Conceptual 1.5.1 Fiscalización Tributaria Municipal Comprende el conjunto de acciones ejecutadas por las administración tributaria local para asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales, buscando ampliar la base de contribuyentes, aumentar la recaudación y promover el cumplimiento tributario, mediante la identificación de omisiones, subvaluaciones y evasiones (República del Perú, 2004). 1.5.2 Recaudación Tributaria Municipal Proceso mediante el cual la municipalidad obtiene ingresos a través del cobro de tributos como impuesto, tasas y contribuciones, indispensables para financiar los servicios públicos locales y garantizar la sostenibilidad financiera del gobierno municipal. En el contexto del impuesto predial, que es un tributo municipal, la recaudación consiste en cobrar a los propietarios de predios urbanos y rústicos un pago sobre el valor de sus bienes inmuebles (Prado, 2015) 1.5.3 Impuesto Predial Constituye un tributo de carácter anual que afecta el valor de los bienes inmuebles. Este impuesto incluye el valor del terreno, las edificaciones y otras instalaciones que forman parte del predio. La responsabilidad de la administración y recaudación del impuesto recae en el gobierno 18 local donde se ubica el predio, lo que garantiza un control territorial específico sobre esta obligación tributaria (Ministerio de Economía y Finanzas del Perú [MEF], s.f.) 1.5.4 Arbitrios Municipales Se conoce como arbitrios municipales a las tasas que se pagan por las prestación, mantenimiento y mejora de servicios públicos esenciales que brindan las municipalidades a los contribuyentes. Estos servicios incluyen principalmente la limpieza urbana, el cuidado de parques y áreas verdes, así como la seguridad ciudadana a través del servicio de serenazgo. Dichas tasas son establecidas mediante ordenanzas municipales, que determinan los montos que los propietarios deben abonar (Servicio de Administracion Tributaria de Lima [SAT], s.f.) 1.5.5 Morosidad Tributaria Es el incumplimiento en el abono oportuno de los tributos establecidos, como es el caso del impuesto predial. Cuando un contribuyente no cancela esta obligación en el tiempo previsto, incurre en un estado de morosidad que puede acarrear sanciones como intereses moratorios, recargos, multas, embargos e incluso riesgos legales que podrían culminar en la perdida de propiedad (Lopez, 2023). 1.5.6 Cultura Tributaria Se entiende como el conjunto de valores, actitudes y comportamientos que fomentan el ejercicio responsable de los deberes fiscales. Esta cultura se basa en la confianza mutua entre los contribuyentes y las autoridades, así como en la ética personal respecto al respeto de la ley. Además representa un proceso educativo que involucra a la administración tributaria, los gobiernos municipales y el sistema educativo, con el fin de promover en la sociedad, la importancia de pagar impuestos (Mamani, 2019). 19 1.5.7 Administración Tributaria Municipal Instancia responsable de administración, supervisión y cobro de los tributos municipales, aplicando normas, técnicas procedimientos para asegurar el cumplimiento tributario y optimizar los ingresos locales (Alegria, 2017). 1.5.8 Contribuyente Individuo o entidad legalmente responsable de cumplir con las obligaciones tributarias, como declarar y pagar impuestos, tasas contribuciones, dentro de los plazos y condiciones establecidos (Alegria, 2017). 1.5.9 Contribución Tributo que se paga por un beneficio o servició especifico que recibe el contribuyente, como mejoras municipales o servicios públicos, y que se diferencia de los impuestos por estar vinculada a una contraprestación directa (Huapaya et al, 2023). 1.5.10 Fiscalizar Ejercer la función de control y supervisión para comprobar el cumplimiento de los deberes fiscales mediante la revisión documental, inspección es y auditorias, con el fin de detectar incumplimientos y sancionar infracciones (Salas, 2022). 1.5.11 Tasas Tributos que se cobran por la provisión efectiva o potencial de un servicio público municipal, cuyo valor se establece considerando tanto el costo del servicio como la capacidad del pago del usuario (Salas, 2022). 1.5.12 Evasión Tributaria 20 Acción mediante el cual los contribuyentes omiten total o parcialmente declarar o pagar los tributos que les corresponden, afectando la sostenibilidad financiera de los gobiernos locales (Mamani, 2019). 1.5.13 Informalidad Situación en que las personas o negocios operan fuera del marco legal y tributario, evadiendo la cancelación de los deberes fiscales, lo que limita la base tributaria y afecta la recaudación municipal (Salas, 2022) 1.5.14 Omisión tributaria Se refiere a la conducta en la que un contribuyente incumple total o parcialmente con la obligación de declarar y pagar sus tributos en los términos y requisitos definidos por la normativa aplicable. Esta situación implica la ausencia o demora en la presentación de la declaración jurada tributaria correspondiente, lo que caracteriza un incumplimiento directo a la ley fiscal. En este sentido, la omisión implica la ausencia de manifestación o declaración de hechos imponibles que deberían ser reportados a la administración tributaria, lo que genera una disminución en la base imponible real y provoca una merma en los ingresos tributarios disponibles por el estado (Prado, 2015). 1.5.15 Subvaluación tributaria Se define como la situación en la que el valor declarado de un inmueble es inferior al valor real del mismo, lo que afecta negativamente el valor imponible que sirve de referencia para el impuesto predial. Esta práctica implica que el contribuyente declara un menor valor con el fin de pagar menos impuesto. La subvaluación puede presentarse por declaración incorrecta de las características del bien, tales como área construida, condición y material de construcción, entre 21 otros aspectos técnicos esenciales para su correcta valoración. Además, esta conducta conlleva sanciones establecidas en la normativa tributaria (Prado, 2015). 1.5.16 Ejecución Coactiva Es la facultad que tienen algunas entidades de la Administración Pública para hacer cumplir forzosamente, actos administrativos firmes que establecen obligaciones, como el pago de impuestos. Se aplica cuando el obligado no cumple voluntariamente, asegurando la efectividad de la función administrativa dentro del marco legal. Este procedimiento es una manifestación de la autotutela de la administración (Estela, 2012). CAPÍTULO II: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 2.1 Descripción de la realidad problemática La recaudación tributaria municipal constituye un pilar esencial para contribuir al fortalecimiento y la estabilidad económica de los gobiernos locales. En ese sentido, los gravámenes municipales entre ellos el impuesto predial y los arbitrios que constituyen la fuente primaria de recursos propios, permitiendo a las municipalidades ejecutar obras, brindar servicios públicos y atender las necesidades prioritarias de la población. No obstante, en muchas municipalidades del Perú, tanto provinciales como distritales, 20/10/25, 13:24 Turnitin - Informe de Originalidad - ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipal… https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=0&eb=0&esm=0&oid=2754761632&sid=0&n=0&m=2&svr=25&r=87.00757318528434&lan… 7/11 javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); persisten serias deficiencias en la gestión tributaria. Entre los principales problemas se identifican la baja recaudación efectiva, los altos niveles de morosidad, la evasión fiscal, la fiscalización limitada y la carencia de sistemas tecnológicos adecuados para una gestión eficiente. Estas limitaciones no solo reducen la capacidad financiera de los gobiernos locales, sino que también generan malestar ciudadano, al no percibirse una compensación palpable en términos de infraestructura o servicios (Melgarejo et al, 2020). A lo anterior se le suma la falta de actualización del catastro urbano, la escasa información sobre los contribuyentes y la una cultura tributaria poco consolidada, factores que acentúan el incumplimiento de las responsabilidades fiscales. En el plano nacional, el impuesto predial apenas representa el 0.25% del Producto Bruto Interno (PBI), un valor inferior al promedio latinoamericano, lo que evidencia la debilidad de la gestión tributaria municipal. En este contexto, los organismos como la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) recomiendan fortalecer los mecanismos de fiscalización tributaria, a fin de combatir la evasión y asegurar una mayor recaudación que permita ofrecer servicios públicos de calidad (Lopez, 2023). Según datos del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF, 2024), en el 2023 más del 65% de los gobiernos locales no cumplieron con los objetivos de la Meta 2 del Programa de Incentivos a la mejora de la Gestión Municipal, orientada a fortalecer la recaudación del impuesto predial mediante una fiscalización efectiva. La Municipalidad de San Luis forma parte de este grupo, ya que no logro alcanzar los resultados esperados ni implemento de forma integral estrategias para ampliar su base tributaria. En este contexto, la Municipalidad Distrital de San Luis, ubicada en la provincia de Lima, enfrenta múltiples retos en la gestión de sus ingresos tributarios. Pese a contar con una Gerencia de Servicios de Administración Tributaria, que incluye la Subgerencia de Fiscalización Tributaria, Subgerencia de Ejecución Coactiva y la Subgerencia de Registro y Control de Deuda, los resultados obtenidos hasta la fecha no han sido los esperados, Las deficiencias en los procesos de fiscalización han afectado directamente en la recaudación de impuestos prediales y arbitrios, principales fuentes de ingresos del municipio. Una de las causas de este bajo rendimiento se relaciona con la alta morosidad de los contribuyentes, quienes, en muchos casos, no cumplen con sus responsabilidades tributarias de manera oportuna. Este escenario se debe, en gran parte, a la falta de credibilidad por parte de la población en la administración municipal, ya que no perciben una correlación directa entre el pago de tributos y la mejora de los servicios públicos. Por otro lado, persisten deficiencias estructurales que dificultan una fiscalización eficiente. A pesar de la existencia de normativas claras, como el Texto Único Ordenado del Código Tributario, que otorgan facultades de fiscalización a los gobiernos locales, en Sa Luis la ejecución de fiscalizaciones efectivas sigue siendo limitada. Estas acciones suelen centrarse en grandes contribuyentes o zonas con alta actividad comercial, dejando sin control tributario a una parte importante de la población. Asimismo, uno de los problemas estructurales más significativos es la desactualización del catastro urbano municipal, esta carencia impide contar con datos precisos sobre la ubicación, descripción y características físicas de los inmuebles. Esta situación ha ocasionado que numerosos predios no estén correctamente registrados o se encuentren subvaluados, lo cual dificulta aplicar correctamente la base imponible del impuesto predial y como resultado los contribuyentes terminen pagando montos incorrectos o incompletos. Esto quiere decir que, en muchos casos, los valores declarados por los contribuyentes no reflejan la realidad del inmueble, y la falta de inspecciones físicas impide corregir estas irregularidades. Otro de los problemas más significativos de La Municipalidad de San Luis es la falta de cultura tributaria municipal en cuanto a la omisión de los contribuyentes que no presentan declaraciones juradas de su predio, esto refleja un problema de escaso conocimiento y baja concientización sobre las obligaciones tributarias locales, lo que genera evasión y afecta negativamente la recaudación de impuesto municipales. Esto indica la falta de desconocimiento de las normativas tributarias, pocas actitudes de cumplimiento y bajo nivel de conciencia sobre la importancia del pago de impuestos para el bienestar común. En cuanto a este punto, de la cultura tributaria, se observa una percepción negativa respecto al pago de tributos. Muchos ciudadanos consideran que el cumplimiento de sus obligaciones no se traduce en mejoras visibles, lo que ha generado desconfianza e incumplimiento sistemático. Esta percepción se ve agravada por la falta de campañas de sensibilización y educación tributaria que refuercen la importancia del tributo como mecanismo de financiamiento del desarrollo local. A esto se añade la debilidad de los canales de atención al contribuyente y el escaso avance en la digitalización de los procesos tributarios. Entre el 2021 y 2023, muchas municipalidades de Lima avanzaron en la implementación de plataformas tecnológicas; sin embargo, en San Luis, los sistemas informáticos para la recaudación y fiscalización son aún básicos o incompletos. Esta situación ha generado demoras en los procedimientos, errores administrativos y obstáculos para el pago puntual. Durante el periodo 2022-2024, la Subgerencia de Fiscalización Tributaria no logro implementar un programa sostenido de fiscalización masiva, ni campañas de inducción tributaria con impacto significativo. A diferencia de municipios como Santiago de Surco, San Isidro o Miraflores donde se ejecutan campañas anuales de verificación catastral y control tributario, en 25 San Luis estas iniciativas has sido esporádicas, con presupuestos limitados y poco personal operativo, lo que ha reducido su alcance y eficacia. En síntesis, La Municipalidad Distrital de San Luis enfrenta una serie de debilidades estructurales en su sistema de fiscalización tributaria, entre ellas escasa disponibilidad de personal técnico especializado, insuficiente infraestructura tecnológica, catastro desactualizado, cultura tributaria deficiente, falta de campañas educativas y una percepción negativa por parte de los contribuyentes respecto a la utilidad de los tributos. Estas condiciones han dado lugar a una baja recaudación que ponen en riesgo el desarrollo del distrito y restringe la autonomía financiera del gobierno local. Ante este panorama, resulta necesario analizar el sistema de fiscalización tributaria de la Municipalidad Distrital de San Luis y plantear mejoras que permitan fortalecer la recaudación municipal. Solo así será posible avanzar hacia una gestión pública más eficiente, transparente y comprometida con el desarrollo sostenible del distrito. 2.2 Formulación del Problema General y Especifico 2.2.1 Problema General ? ¿En qué medida la Fiscalización Tributaria influye en la recaudación de impuestos municipales en la Municipalidad Distrital de San Luis? 2.2 .2 Problemas Específicos ? ¿De qué manera las estrategias y procesos de Fiscalización Tributaria contribuyen en la recaudación de los impuestos municipales en la Municipalidad Distrital de San Luis? ? ¿Cuáles son los factores que afectan la eficiencia de la recaudación de impuesto municipales en el distrito de San Luis? ? ¿De qué forma la falta de actualización catastral afecta a la recaudación efectiva del impuesto predial en la Municipalidad Distrital de San Luis? ? ¿Cómo se relaciona la cultura tributaria con el nivel de morosidad de los impuestos municipales en el distrito de San Luis? 2.3 Objetivo General y Especifico 2.3.1 Objetivo General ? Analizar de qué manera la fiscalización tributaria influye en la recaudación de impuesto municipales en la Municipalidad Distrital de San Luis. 2.3.2 Objetivos Específicos ? Determinar de qué manera las estrategias y procesos de fiscalización tributaria contribuyen con la recaudación de los impuestos municipales en la Municipalidad distrital de San Luis. ? Identificar los factores que impactan en la eficiencia de la recaudación de impuestos municipales en el distrito de San Luis. ? Evaluar de que forma la falta de actualización catastral afecta a la recaudación efectiva del impuesto predial en la Municipalidad Distrital de San Luis. ? Analizar la relación entre lacultura tributaria con el nivel de morosidad de los impuestos municipales en el distrito de San Luis. CAPÍTULO III: JUSTIFICACIÓN Y DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN 3.1 Justificación e importancia del estudio En el presente análisis académico, se estudia la influencia de la fiscalización tributaria sobre la recaudación de los impuestos municipales en San Luis, siendo un elemento fundamental para optimizar la administración financiera del gobierno local y garantizar recursos suficientes que promuevan el avance sostenible del distrito. La investigación busca examinar las limitaciones en los procedimientos actuales de fiscalización y recaudación, con el objetivo de recomendar mejoras que fortalezcan el ingreso municipal. 3.1.1 Justificación desde el punto de vista práctico Considerando el aspecto practico, este estudio es relevante, ya que el gobierno local de San Luis enfrenta dificultades específicas en el cobro de tributos municipales, principalmente a causa de deficiencias en la fiscalización tributaria, tales como la desactualización del catastro, alta morosidad y evasión. Optimizar los procesos de fiscalización contribuirá a incrementar los ingresos propios del municipio, fortaleciendo la autonomía financiera local y asegurando una mejor provisión de servicios públicos a la población. Los resultados de este análisis servirán como sustento para que las autoridades locales lleven a cabo estrategias más efectivas y ajusten sus procedimientos administrativos. 3.1.2 Justificación desde el punto de vista académico En el ámbito académico, esta investigación aporta conocimiento reciente y empírico en el contexto de la gestión administrativa y tributaria, específicamente en la gestión municipal. Proporciona evidencia sobre cómo la fiscalización influye en la mejor recaudación en un distrito con características socioeconómicas específicas del Perú, un aspecto poco explorado en estudios recientes. Además, fortalecerá la base teórica y metodológica para futuros estudios e investigaciones en gestión pública y tributaria a nivel local. 3.1.3 Justificación desde el punto de vista social Desde un enfoque social, el estudio contribuye a fortalecer la cultura tributaria de la población, resaltando la relevancia del 20/10/25, 13:24 Turnitin - Informe de Originalidad - ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipal… https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=0&eb=0&esm=0&oid=2754761632&sid=0&n=0&m=2&svr=25&r=87.00757318528434&lan… 8/11 javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); cumplimiento efectivo de los deberes tributarios para el financiamiento de proyectos y servicios públicos que beneficien a toda la comunidad. A través de la reducción de la evasión y morosidad, se promoverá una gestión pública más transparente y eficiente, aumentando la confianza de la ciudadanía en el gobierno local y fomentando la unión social. Asimismo, la investigación aportará argumentos para elaborar campañas educativas que incentiven la responsabilidad tributaria. 3.2 Delimitación del estudio Con respecto a la definición del alcance, esta establece el alcance geográfico, temporal y poblacional del estudio para precisar su contexto y ámbito de aplicación. 3.2.1 Delimitación espacial En cuanto a la delimitación espacial, el estudio se lleva a cabo en la Municipalidad Distrital de San Luis, provincia de Lima, Perú. Se analiza exclusivamente el contexto, procedimientos y estrategias de fiscalización tributaria utilizados en este municipio, considerando sus particularidades socioeconómicas y administrativas. 3.2.2 Delimitación temporal En términos temporales, el estudio abarca el periodo comprendido entre los años 2022 y 2024, que es cuando la Municipalidad de San Luis ha desarrollado las acciones y campañas de 29 fiscalización tributaria objeto de evaluación. Esto permite analizar la información actual y relevante para establecer conclusiones actuales. 3.2.3 Delimitación poblacional Finalmente en cuanto a la delimitación poblacional, el estudio se enfoca en los contribuyentes registrados ante la Municipalidad Distrital de San Luis, incluyendo personas naturales y jurídicas obligadas al abono de los tributos municipales. Además, se incluye al equipo técnico y administrativo de la Gerencia de Servicios de Administración Tributaria, en particular a quienes trabajan en las subgerencias de Registro y Control de Deuda, Fiscalización Tributaria y Ejecución Coactiva, encargados directos del proceso de fiscalización municipal. CAPÍTULO IV: FORMULACIÓN DEL DISEÑO 4.1 Diseño esquemático El diseño propuesto para este estudio se fundamenta en el método Deming, conocido también como el ciclo PDCA (Planificar, Hacer, Verificar y Actuar), un método ampliamente reconocido para el desarrollo sostenido de procesos en organizaciones públicas y privadas. Este enfoque ordenado y cíclico posibilita reconocer dificultades, diseñar e introducir soluciones, analizar los resultados alcanzados y modificar estrategias para optimizar continuamente la gestión. Deming (1986), referente en la gestión de calidad, estableció este ciclo como un instrumento esencial para el control de calidad y la mejora organizacional. Aplicado a la Municipalidad Distrital de San Luis, su aplicación resulta relevante, considerando los diversos problemas estructurales y operativos que afectan la fiscalización tributaria, y en consecuencia, la eficiencia en la recaudación de impuestos municipales. 30 La Municipalidad de San Luis presenta desafíos significativos que incluyen la desactualización del catastro urbano, alta morosidad y evasión fiscal, baja cultura tributaria entre los ciudadanos y limitaciones tecnológicas y de capacitación del personal fiscalizador. Problemas como bases de datos incompletas, insuficiente fiscalización masiva y la apreciación desfavorable de los contribuyentes respecto a la utilidad de los impuestos requieren un enfoque integral y cíclico que permita la mejora progresiva y sostenida de los procesos tributarios. Por ello, el método Deming apoyará el diseño del presente estudio al proporcionar una estructura clara y ordenada para abordar estas problemáticas de manera dinámica y adaptativa, favoreciendo la sostenibilidad y eficacia en la fiscalización tributaria municipal. Asimismo, la implementación del diseño se proyecta en un plazo de 15 meses, tiempo considerado adecuado para ejecutar cada fase del ciclo, garantizando una aplicación progresiva, evaluable y con posibilidad de ajustes para consolidar los resultados obtenidos 4.2 Descripción de los aspectos básicos del diseño La implementación del enfoque Deming es la medida que posibilita enfrentar las deficiencias actuales de la Municipalidad Distrital de San Luis mediante un proceso de mejora continua, involucrando tanto a la organización administrativa como al contribuyente, mediante el esquema de diseño el cual es el siguiente: Planificar: Esta fase inicial se enfoca en el diagnóstico detallado de las problemáticas que afectan la fiscalización tributaria en la Municipalidad de San Luis. Se realizará una identificación exhaustiva de las causas principales que generan baja recaudación, tales como la desactualización catastral, evasión y morosidad, deficiencias en la cultura tributaria y limitaciones en los recursos humanos y tecnológicos. Sobre esta base, se establecerá objetivos 31 estratégicos claros y se diseñara planes de acción, que incluyen la formulación de políticas, programas de capacitación para el personal fiscalizador, mejoras en las herramientas tecnológicas y campañas de concientización dirigidas a los contribuyentes para fomentar el cumplimiento voluntario. Hacer: En esta etapa se ejecutarán las estrategias y acciones previamente planificadas. Se implementarán campañas educativas y de sensibilización para informar sobre las obligaciones tributarias y los beneficios de cumplirlas, se actualizarán y digitalizarán los registros catastrales para disponer de información precisa y actualizada, se capacitará al personal encargado de la fiscalización para fortalecer su capacidad técnica, y se incorporará tecnología adecuada para optimizar los procesos de control y seguimiento tributario. También se realizarán visitas de fiscalización anuales y se iniciará la aplicación de sanciones según corresponda, promoviendo un ambiente de cumplimiento normativo. Verificar: Posteriormente, se evaluará sistemáticamente los resultados de las acciones implementadas a través de indicadores clave como el aumento en la recaudación efectiva, reducción de la morosidad, actualización de padrones catastrales y cambios en la percepción y comportamiento de los contribuyentes. Este análisis permitirá a la Municipalidad identificar desviaciones, logros y áreas que requieren mejoras adicionales. La verificación incluye auditorías internas, seguimiento estadístico y retroalimentación con actores involucrados para medir la eficacia y eficiencia del plan ejecutado. Actuar: A partir de los resultados obtenidos, se realizarán ajustes y mejoras en las estrategias y procesos de fiscalización tributaria. Esta fase buscará consolidar las buenas prácticas implementadas y corregir las deficiencias detectadas para fortalecer continuamente el sistema. Asimismo, se promoverá la institucionalización de mecanismos de seguimiento 32 permanente que aseguren la sostenibilidad de las mejoras alcanzadas y fomenten la cultura de calidad y cumplimiento tributario en la municipalidad y la comunidad. La adopción de este ciclo como parte habitual de la gestión tributaria permitirá a la Municipalidad de San Luis adaptarse proactivamente a nuevos desafíos y oportunidades. CAPÍTULO V: PRUEBA DE DISEÑO 5.1 Aplicación de la propuesta de solución La prueba de diseño se fundamenta en la aplicación del método de Deming (PDCA: Planificar, Hacer, Verificar y Actuar), con un periodo de análisis que comprende los años 2022- 2024, que corresponden a la fase diagnóstica del presente estudio, y la propuesta de aplicación está proyectada a partir de octubre del 2025 como piloto inicial de tres meses (octubre-diciembre 2025), con la finalidad de expandirse durante el ejercicio fiscal 2026 y consolidarse en el bienio 2026–2027, generando un ciclo de mejora que se repite anualmente para garantizar la sostenibilidad y adaptación a nuevos retos. 5.1.1 Fase Planificar- octubre del 2025 (Diagnóstico de la situación actual) Durante esta fase se realiza un diagnóstico profundo para identificar las debilidades y causas que limitan la eficiencia en la fiscalización tributaria de la Municipalidad Distrital de San Luis. En el estudio se detectaron problemas clave como: desactualización del catastro urbano, pobre cultura tributaria, alta morosidad, evasión fiscal y deficiencias en los sistemas tecnológicos y el personal fiscalizador. Plazos y responsables: un mes para planificación (octubre del 2025), con asignación de responsabilidades a la Subgerencia de Registro y Control de Deuda y Subgerencia de Fiscalización Tributaria. 33 Resultados esperados en esta fase: un plan detallado con metas cuantificables, aprobado por la GSAT, que aborda las problemáticas identificadas en el Capítulo II. Con la información obtenida del periodo 2022–2024, los resultados de gestión tributaria en San Luis evidencian los siguientes problemas: 1. Alta morosidad tributaria: en promedio, el 45% de contribuyentes no cumplió oportunamente con el pago del impuesto predial y arbitrios, generando una brecha significativa en los ingresos municipales. Por lo general San Luis, es un distrito en el cual los contribuyentes esperan una amnistía tributaria para poder regularizar las deudas de años anteriores. 2. Desactualización catastral: cerca del 30% de los predios presentan inconsistencias, subvaluaciones o no se encuentran registrados en los padrones municipales, lo que limita la base imponible. 3. Débil cultura tributaria: la información que brinda el contribuyente al momento de la atención en plataforma muestra que menos del 40% de la población percibe relación entre el pago de tributos y las mejoras en servicios públicos. Además del poco conocimiento del contribuyente sobre sus obligaciones tributarias. 4. Limitaciones tecnológicas y de gestión: el sistema tributario municipal carece de digitalización completa y de plataformas virtuales modernas que faciliten el pago y la fiscalización. Con base en este diagnóstico, se plantean los siguientes objetivos estratégicos: ? Reducir la morosidad en un 20% al año 2026. ? Completar la actualización y digitalización del catastro urbano y bases de datos tributarias en un 70% al año 2026. ? Incrementar la recaudación tributaria en un 40% respecto al año 2025. ? Mejorar en un 30% la percepción ciudadana sobre la utilidad del tributo en el desarrollo del distrito. ? Mejorar la cultura tributaria mediante campañas permanentes de sensibilización y educación tributaria dirigidas a los contribuyentes, que alcancen al 40% de contribuyentes. ? La optimización de los procedimientos administrativos para la fiscalización y la ejecución coactiva, con uso de tecnología idónea. 5.1.2 Fase Hacer – noviembre a diciembre del 2025 (Ejecución piloto de la propuesta) Aquí se ejecutan las acciones planificadas en un piloto controlado. Se implementará en un sector piloto (ej.: Urbanización Las Viñas, con 2,000 predios y morosidad del 45%). A partir del diagnóstico, se iniciará la ejecución de un conjunto de acciones priorizadas: 1. Campañas de sensibilización 20/10/25, 13:24 Turnitin - Informe de Originalidad - ¨La Influencia De La Fiscalización Tributaria En La Recaudación De Los Impuestos Municipal… https://www.turnitin.com/newreport_printview.asp?eq=0&eb=0&esm=0&oid=2754761632&sid=0&n=0&m=2&svr=25&r=87.00757318528434&lan… 9/11 javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); javascript:void(0); ciudadana: Ejecución de campañas de comunicación educativa que incentiven la responsabilidad fiscal y expliquen los beneficios del pago oportuno. Se realiza campañas trimestrales bajo el lema “San Luis progresa con tus tributos”, mediante charlas barriales, difusión en redes sociales y programas radiales locales. Se distribuirá 2,000 folletos y se realizarán 5 talleres comunitarios, explicando los beneficios de los tributos (financiamiento de serenazgo y parques). Se usará redes sociales para alcanzar mayor visión de los contribuyentes con proyección a 5,000 vistas. 2. Digitalización y actualización catastral: Se llevará a cabo la actualización catastral con visitas prediales in situ, digitalización de datos y levantamiento de información de predios con apoyo de tecnología GIS (sistemas de información geográfica), integración con SUNARP y RENIEC. Se realizará filtración de posibles predios subvaluares para visitas de campo, identificando 250 predios subvaluados (aumento promedio del valor en 20%). Y se digitalizará datos en una base compartida. 3. Fiscalización focalizada: Se realizará visitas presenciales en zonas con mayores índices de evasión. Se incrementará de 20 a 50 requerimientos de inspección mensuales, enfocándose en las siguientes características: ? Operativos en zonas de mayor morosidad. ? Revisión selectiva de predios comerciales e industriales. ? Aplicación de sanciones por omiso/subvaluador con la retroactividad según normativa, priorizando primero la regularización voluntaria. 4. Capacitación del personal fiscalizador: Desarrollo de capacitaciones especializadas para el personal operativo de fiscalización, administración tributaria y ejecución coactiva. Entrenamiento en normativa vigente, uso de aplicativos digitales y técnicas de comunicación con contribuyentes. Se capacitará a 10 funcionarios en técnicas de fiscalización, uso de herramientas digitales y cálculo de impuestos (Mediante convenios con COFOPRI y el SAT). 5. Modernización de los canales de pago: Implementación de una plataforma virtual de pagos con integración bancaria y opción de pagos móviles con las siguientes características: ? Consulta de deuda tributaria (predial, arbitrios, multas tributarias y/o administrativas). ? Generación automática de recibos y códigos de pago. ? Integración con bancos locales (interconexión vía convenios). ? Pagos móviles (Yape, Plin, billeteras digitales). ? Posibilidad de pagos programados o recordatorios automáticos. Estos meses funcionarán como un piloto de intervención, lo que permitirá evaluar la respuesta de la población y la capacidad operativa de la administración tributaria. La fase de ejecución implica coordinación institucional, asignación de recursos, y comunicación transparente con la ciudadanía para lograr compromiso y colaboración. 5.1.3 Fase Verificar – enero a junio del 2026 (Evaluación de resultados preliminares) En esta fase se evaluará objetivamente los resultados obtenidos en comparación con las metas fijadas y detectar desviaciones, obstáculos o áreas de mejora. Pasos que seguir: 1. Monitoreo continuo de indicadores: ? Recolectar datos periódicos sobre recaudación, actualización catastral, morosidad y fiscalización. Además de la Elaboración informes comparativos mensual, trimestral y anual. 2. Auditorías internas: ? Revisar procesos y cumplimiento de procedimientos. Otra información importante es detectar las fallas en la aplicación de normas o en la calidad del servicio. 3. Análisis de percepción y cultura tributaria: ? Aplicar encuestas y entrevistas a contribuyentes y personal involucrado. ? Medir cambios en comportamientos, conocimientos y actitudes. 4. Revisión de efectividad de las campañas y capacitaciones: ? Evaluar la cobertura, el impacto y la recepción de las campañas y capacitaciones con el fin de detectar aspectos a fortalecer. 5. Documentación y comunicación de resultados: ? Preparar informes de avance con hallazgos y evidencias. ? Compartir retroalimentación con equipos de trabajo. Herramientas de verificación: Reportes estadísticos (usando Excel para tablas comparativas) y feedback de personal/ contribuyentes vía encuestas. Resultado esperado: Diagnóstico preciso del nivel de cumplimiento, efectividad y puntos críticos que requieren ajuste o refuerzo. Se realiza un monitoreo y evaluación rigurosa para analizar el cumplimiento de los objetivos y la efectividad de las acciones. Se revisan y analizan los indicadores gestión tales como: ? Recaudación efectiva: Incremento porcentual en la recaudación de impuesto predial y arbitrios. La comparación de ingresos 2025 vs. 2026, con una meta de incremento, debido a actualizaciones catastrales que corrigieron subvaluaciones en los predios y la gestión de cobranza. ? Morosidad: Disminución en los niveles de morosidad y evasión tributaria reportados. Revisar la reducción del nivel de morosidad en un porcentaje considerable, con pagos inducidos por fiscalizaciones y mediante estrategias de gestión de cobranza. ? Catastro urbano: Porcentaje de predios registrados y actualizados en el catastro municipal. La comprobación de la actualización de al menos el 20% de predios durante el año. ? Cultura tributaria: Resultados de encuestas y cuestionarios aplicados para medir la percepción y cultura tributaria entre contribuyentes. Cotejar el incremento de la percepción ciudadana positiva al 50%, medida mediante encuestas. La realización de encuestas a 200 contribuyentes parar demostrar la mejora en percepción (de "desconfianza" a "aceptación moderada"). ? Uso de plataformas digitales: constatar que al menos el 25% de pagos realizados a través de medios digitales. Esta fase permite identificar desviaciones, obstáculos o aspectos no previstos, así como éxitos parciales que se pueden potenciar. Se realiza además una retroalimentación con los equipos responsables para recoger observaciones y sugerencias para la expansión del modelo a todo el distrito. Plazo: En enero 2026 se realiza corte de control y evaluación inicial de resultados del piloto. Para que en los meses enero–junio 2026 se ejecute expansión del modelo a todo el distrito. 5.1.4 Fase Actuar – julio 2026 a diciembre 2027 (Ajustes y consolidación del modelo) Esta fase se encarga de adoptar las acciones correctivas y preventivas necesarias para corregir desviaciones, consolidar avances y establecer un proceso sostenible de mejora continua. Plazo: El plazo de esta fase del método seria de Julio–diciembre 2026: consolidación de ajustes y fiscalización masiva. Y para Enero–diciembre 2027: estandarización e institucionalización definitiva del modelo PDCA. 1. Análisis de resultados y causas de desviaciones: ? Diagnosticar por qué algunas metas no se alcanzaron o se cumplieron parcialmente. ? Identificar limitaciones internas o externas. 2. Implementación de ajustes en procesos y estrategias: ? Modificar protocolos, asignación de recursos, sistemas de información u otros elementos según hallazgos. ? Mejorar planificación de futuras campañas y capacitaciones. 3. Formalización e institucionalización: ? Incorporar las buenas prácticas y procedimientos mejorados en los manuales y reglamentos municipales. ? Establecer mecanismos de seguimiento permanente, como auditorías regulares y revisión periódica de indicadores. 4. Comunicación transparente a la comunidad: ? Informar sobre los avances y beneficios logrados a través de canales adecuados para fortalecer la confianza ciudadana. 5. Preparación para el próximo ciclo PDCA: ? Recolectar nueva información para iniciar un nuevo ciclo de mejora continua. ? Promover la cultura organizacional orientada a resultados y calidad. Con base en la etapa de verificación, se estandarizan mejoras y ajustan para ciclos futuros, para garantizar la sostenibilidad del modelo. Durante el periodo 2027