UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS El Control Interno y su incidencia en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024. TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL Para optar el título profesional de Contador Público AUTOR Zárate Córdova Leidy Yodiel https://orcid.org/0009-0004-3808-4198 ASESOR Mag. Robertson Rey Sánchez, Thomas Henrick https://orcid.org/0000-0001-5357-5009 Lima - Perú -2025 https://orcid.org/0009-0004-3808-4198 https://orcid.org/0000-0001-5357-5009 Trabajos de suficiencia profesional 8 2025 Leidy Yodiel Zarate Cordova.docx para turnitin Leidy Yodiel ZARATE CORDOVA Detalles del documento Identificador de la entrega trn:oid:::3117:503193441 Fecha de entrega 24 sept 2025, 19:37 GMT-5 Fecha de descarga 24 sept 2025, 19:44 GMT-5 Nombre del archivo Leidy Yodiel Zarate Cordova.docx para turnitin.docx Tamaño del archivo 3.2 MB 87 páginas 15.862 palabras 89.325 caracteres Página 1 de 100 - Portada Identificador de la entrega trn:oid:::3117:503193441 Página 1 de 100 - Portada Identificador de la entrega trn:oid:::3117:503193441 17% Similitud general El total combinado de todas las coincidencias, incluidas las fuentes superpuestas, para ca… Fuentes principales 13% Fuentes de Internet 2% Publicaciones 14% Trabajos entregados (trabajos del estudiante) Marcas de integridad N.º de alertas de integridad para revisión Los algoritmos de nuestro sistema analizan un documento en profundidad para buscar inconsistencias que permitirían distinguirlo de una entrega normal. Si advertimos algo extraño, lo marcamos como una alerta para que pueda revisarlo. Una marca de alerta no es necesariamente un indicador de problemas. Sin embargo, recomendamos que preste atención y la revise. Página 2 de 100 - Descripción general de integridad Identificador de la entrega trn:oid:::3117:503193441 Página 2 de 100 - Descripción general de integridad Identificador de la entrega trn:oid:::3117:503193441 ii Dedicatoria A mis padres, familia y amigos por ser mi mayor inspiración, que me ayudaron a seguir adelante en cada etapa de vida profesional y que confiaron en mí. iii Agradecimiento Agradezco a mi familia y a mi Asesor por su apoyo constante para desarrollar la presente tesis, también a la Universidad por brindarme la oportunidad para crecer profesionalmente. iv RESUMEN El presente estudio de investigación, titulado "El control interno y las incidencias en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024” tiene como principal objetivo de contribuir con la efectividad y mejorar los procesos de su control interno, sobre su situación actual que viene operando en su día a día. El estudio se enmarca en un enfoque cuantitativo, con un alcance correlacional-causal, dado que se analizó la incidencia existente de una variable independiente (control interno) y una variable dependiente (inventarios). El diseño adoptado fue longitudinal y no experimental, puesto que se observaron hechos de un periodo determinado sin manipulaciones de las variables, lo cual permitieron obtener conclusiones objetivas y confiables para mejorar y dar recomendaciones a la gerencia, para la recolección de información se aplicaron 08 encuestas a los trabajadores de distintas áreas de la organización, tales como almacén, contabilidad, administración y ventas. Los resultados revelaron que la deficiencia del control interno afecta de manera negativa a los inventarios. Entre las principales problemáticas detectadas, se encuentra la falta de actualización en los registros de inventarios, el incumplimiento de las políticas de gestión por parte de los trabajadores. Actualmente el proceso se limita al uso de notas de salida para el despacho de mercaderías desde los almacenes hacia los locales de venta, lo que no garantiza la información precisa ni confiable sobre el stock real disponible. Asimismo, la ausencia de un sistema de inventarios amerita a tener robos, fraudes y riesgos de su operatividad. Se concluye que es fundamental la implementación de políticas claras y un manejo de un control interno adecuado. En este sentido, se recomienda la adopción del modelo COSO I, que incluye la evaluación de riesgos, ambiente de control, sistema de información y comunicación, actividades de monitoreo y supervisión. La aplicación de estas medidas permitirá alcanzar los objetivos de la empresa y reducir significativamente los riesgos de perdida de sus recursos. Palabras clave: Control interno, inventarios, contabilidad y operaciones administrativas. v ABSTRACT The present research study, titled “Internal control and its impacts on the inventories of FAJ Industry EIRL, Lima 2024,” aims to contribute to the effectiveness and improve the processes of its internal control regarding its current situation that operates on a day-to-day basis. The study is set within a quantitative approach, with a correlational-causal scope, as it analyzed the existing incidence of one independent variable (internal control) and one dependent variable (inventories). The adopted design was longitudinal and non-experimental, since facts from a specific period were observed without manipulation of the variables, which allowed for obtaining objective and reliable conclusions to improve and provide recommendations to management. To collect information, eight surveys were administered to employees in different areas of the organization, such as warehouse, accounting, and administration. The results revealed that poor internal control negatively impacts inventory. Among the main problems detected were the lack of updated inventory records and employee noncompliance with management policies. Currently, the process is limited to the use of delivery notes for the dispatch of merchandise from warehouses to sales locations, which does not guarantee accurate or reliable information on the actual available stock. Furthermore, the absence of an inventory system leads to theft, fraud, and operational risks. It is concluded that the implementation of clear policies and adequate internal control management are essential. In this regard, the adoption of the COSO I model is recommended, which includes risk assessment, control of environment, information and communication system, and monitoring and supervision activities. The implementation of these measures will allow the company to achieve its objectives and significantly reduce the risk of loss of its resources. Keywords: Internal control, inventories, Accounting, and Administrative Operation. vi ÍNDICE GENERAL CARÀTULA i DEDICATORIA ii AGRADECIMIENTO ii RESUMEN iii ABSTRACT iv ÌNDICE GENERAL v ÌNDICE DE TABLAS vii ÌNDICE DE GRÀFICOS viii ÌNDICE DE FIGURAS ix INTRODUCCIÒN 11 CAPITULO I: MARCO TEÒRICO DE LA INVESTIGACIÒN 1.1. Marco histórico 12 1.1. Bases teóricas 20 1.1. Marco legal 30 1.1. Marco conceptual 32 CAPITULO II: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 40 2.1 Descripción de la realidad problemática 40 2.1.1. Internacional 40 2.1.2. Nacional 41 2.1.3. La empresa 42 2.1.4. Ishikawa 44 2.1.5. Foda 45 2.2. Antecedentes del Estudio 46 2.2.1. Antecedentes internacionales 46 2.2.2. Antecedentes nacionales 48 2.3. Formulación del problema general y específicos 50 2.3.1. Problema general 50 2.3.2. Problemas específicos 50 2.4. Objetivo general y específicos 50 2.4.1. Objetivo general 50 CAPITULO III: JUSTIFICACIÒN Y DELIMITACIÒN DE LA INVESTIGACIÒN 51 3.1. Justificación e importancia del estudio 51 vii 3.2 Delimitación del estudio 54 CAPITULO IV: FORMULACIÒN DEL DISEÑO 56 4.1. Diseño esquemático 56 4.2. Descripción de los aspectos básicos del diseño 57 CAPITULO V: PRUEBA DE DISEÑO 59 5.1. Aplicación de la propuesta de solución 5.1.1. Descripción de alternativa de solución 59 5.1.2. Evaluación de alternativas de solución 59 5.1.3. Resultados descriptivos 62 5.1.4. Implementación de alternativas seleccionada 80 5.1.5. Costo de implementación 80 5.1.6. Evaluación de factibilidad de la implementación 82 5.1.7. Discusión 84 CONCLUSIONES 85 RECOMENDACIONES 86 REFERENCIAS BIBLIOGRÀFICAS 87 ANEXOS 91 viii ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1: En las áreas de operación no hay niveles de cooperación 62 Tabla 2: No se realizan las actividades según procedimientos de control interno 63 Tabla 3: El personal no está capacitado para la asignación de sus responsabilidades 64 Tabla 4: El auditor siempre se demora en la toma de inventarios 65 Tabla 5: El encargado de almacén no registra puntualmente 66 Tabla 6: Se reportan tarde los resultados del seguimiento de inventarios 67 Tabla 7: No se registran adecuadamente los movimientos de inventarios físicos de almacenes 68 Tabla 8. ¿Considera usted que las evaluaciones de las actividades no se están cumpliendo con eficacia? 69 Tabla 9: La frecuencia de control no es oportuna en el área 70 Tabla 10: El volumen de ajustes es excesivo 71 Tabla 11: No se usa un sistema uniforme para el stock de inventarios 72 Tabla12: El personal está no esta capacitado para realizar la rotación de inventarios 73 Tabla 13: No se verifican los movimientos con las guías 74 Tabla 14 Los comprobantes no se emiten cuando realizan las operaciones 75 Tabla 15: No reciben capacitación para realizar la declaración de pérdidas 76 Tabla 16: El método PEPS sería el adecuado para las existencias 77 Tabla 17: El método UEPS no sería el adecuado para el movimiento 78 Tabla 18: El método Promedio sería el adecuado para el movimiento de inventarios considerando la fluctuación de los precios de materia prima 79 Tabla 19: Costo de implementación de un software y capacitaciones al personal 81 Tabla 20: Matrìz de consistencias 94 Tabla 21: Cuestionario 95 ix ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1: En las áreas de operación no hay niveles de cooperación. 62 Gráfico 2: No se realizan las actividades según procedimientos de control interno 63 Gráfico 3: El personal no está capacitado para la asignación de sus responsabilidades 64 Gráfico 4: El auditor siempre se demora en la toma de inventarios 65 Gráfico 5: El encargado de almacén no registra puntualmente 66 Gráfico 6: Se reportan tarde los resultados del seguimiento de inventarios 67 Gráfico 7: No se registran adecuadamente los movimientos de inventarios Físicos de almacenes 68 Gráfico 8: ¿Considera usted que las evaluaciones de las actividades no se están cumpliendo con eficacia? 69 Gráfico 9: La frecuencia de control no es oportuna en el área 70 Gráfico 10: El volumen de ajustes es excesivo 71 Gráfico 11: No se usa un sistema uniforme para el stock de inventarios 72 Gráfico 12: El personal no está capacitado para realizar la rotación 73 Gráfico 13: No se verifican los movimientos con las guías 74 Gráfico 14: Los comprobantes no se emiten cuando realizan las operaciones 75 Gráfico: 15: No reciben capacitación para realizar la declaración de pérdidas 76 Gráfico: 16: El método PEPS sería el adecuado para las existencias 77 Gráfico 17: El método UEPS no sería el adecuado para el movimiento de inventarios de la empresa 78 Gráfico 18: El método Promedio sería el adecuado para el movimiento de inventarios considerando la fluctuación de los precios de materia prima 79 x ÌNDICE DE FIGURAS Figura 1: Fotografía en jornada Laboral 14 Figura 2: Ubicación de la empresa 15 Figura 3:Fachada de la planta de producción de la empresa Fabricaciones FAJ Industry E.IRL 16 Figura 4: Línea de tiempo 17 Figura 5: Anàlisis Canvas 18 Figura 6: Analisis Pestel 19 Figura 7: Imagen de los productos 31 Figura 8: Presentación de declaración Mensual PDT 621 34 Figura 9: Constancia de presentación de Libros electrónicos de Registro de ventas 35 Figura 10: Constancia de presentación de Libros electrónicos de Registro de compras 36 Figura 11: Presentación de la Declaración Renta Anual año 2024 37 Figura 12: Estado de Ganancias y Pérdidas año 2024 38 Figura 13: Análisis Ishikawa 44 Figura 14: Anàlisis FODA 45 11 INTRODUCCIÒN El trabajo de investigación contiene los siguientes capítulos: Capítulo I: En este capítulo se establece marco conceptual de la investigación, el cual incluye el marco histórico, las bases teóricas fundamentales, el marco legal. Capitulo II: Este capítulo describe el planteamiento del problema, donde se incluye la descripción de la realidad problemática, tanto a nivel internacional como nacional de 5 tesis de cada uno que tiene similitudes con el tema de investigación, también, incluye la problemática de la empresa en estudio. Asimismo, se agregó las herramientas de análisis como el Diagrama de Ishikawa y el FODA para identificar. Capitulo III: Este capítulo describe la justificación y delimitación de la Investigación, el cual expone la justificación e importancia del estudio, destacando la Capitulo IV: Este capítulo describe la Formulación del diseño, aquí presenta el diseño esquemático de la investigación, ofreciendo una visualización. Capitulo V: Este último capítulo abarca, la prueba de diseño, donde se describe la aplicación de la propuesta de solución planteada, poniendo en práctica los métodos y estrategias diseñadas para abordar el problema identificado. 12 CAPÌTULO I MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN 1.1. MARCO HISTÓRICO 1.1.1. Experiencia profesional histórica A lo largo de mi formación profesional he desarrollado mi carrera en el área contable del sector privado, adquiriendo una experiencia sólida en tributación y Estados Financieros, ingrese a laborar en la empresa FAJ Industry S.A.C. en setiembre 2016. donde me desempeñé como asistente contable hasta, mayo 2019. Donde asumí la responsabilidad registrar las ventas y compras en el sistema contable (CONCAR) los comprobantes de pago, envío de libros electrónicos PLE, participación en la elaboración de anexos de estados financieros y cierres contables, con los respectivos cruces de información, análisis del Balance Comprobación, revisar, analizar las cuentas contables. Luego en junio de 2019, empecé laborar en la empresa Fabricaciones FAJ Industry EIRL y dentro de mis funciones detallo los siguientes: Reviso los comprobantes de ventas y compra, consolido la información contable al sistema Contable CONCAR, envio los libros electrónicos en SIRE, luego realizo la liquidación mensual de los impuestos y envio la declaración mensual en el PDT 621 a SUNAT, imprimo la constancia de presentación mensual, archivo la documentación contable de la empresa. Elaboración, envio y pagos de la Planilla de trabajadores en el PLAME y AFP- Net. Elaboración y cálculos de las liquidaciones de los beneficios sociales, gestiono los trámites de ESSALUD, como los reembolsos por Certificados de Incapacidad Temporal para el Trabajo, Subsidio por Lactancia materna. Elaboración y análisis de las dinámicas contables que forman del ejercicio contable, para su presentación del formulario virtual N° 710, Elaboración y Presentación anual de la Declaración y pago del Impuesto (ITAN). 13 Revisar, actualizar cuadro de activos fijos y depreciación según porcentajes permitidos por ley. Revisar las consolidaciones bancarias mensualmente, para asegurar la confiabilidad de la información que estén conformes con los registros contables. Elaboración de Notas de Contabilidad con su respectivo sustento de acuerdo con las normas tributarias y contables por cada operación. Apoyo en la Administración, para facilitar el funcionamiento y la gestión eficiente para lograr tomar decisiones estratégicas. Elaboración de cartas a entidades Financieras, Municipales, Asesoro independiente en pequeñas, medianas y microempresas, Asesoramiento al emprendedor en la Constitución de empresas en el programa PRODUCE, para obtener los permisos necesarios y cumplir con las obligaciones tributarias y laborales. 14 Figura 1 Fotografía en jornada Laboral Fuente: propia En la oficina de contabilidad, procesando la información para la presentación mensual ante la Administración tributaria. 1.1.2 Reseña histórica de la empresa Fabricaciones FAJ Industry EIRL. Es una empresa peruana que nació el 21 de julio de 2014, habiéndose registrado ante la administración tributaria con RUC: 20563367297, registrada en registros públicos con partida electrónica N.º 13262531, registrada en la REMYPE, nació con el objetivo de innovar en la industria del calzado. La empresa se dedica a la fabricación, comercialización y distribucion de zapatos de seguridad industrial de cuero con punta de acero, de cuero nacional e importado, teniendo en cuenta todas las normas de seguridad, establecidas por la Universidad de ingeniería. . 15 Entre sus principales proveedores tenemos los siguientes: Inversiones y Representaciones Panzer S.A.C. Curtiembre Señor de Muruhuay E.I.RL. Industrias del caucho SOAM E.I.RL. Pieles del sur EIRL Industrias metálicas Misholin SAC Entre sus principales Clientes tenemos los siguientes: Seguridad Industrial Guevara EIRL Global perlas Car SAC Polytech Industrial EIRL Seguridad Industrial Polinario EIRL Odex Peru EIRL Figura 2 Ubicación de la empresa Fabricaciones FAJ Industry EIRL 16 Inicio como un taller familiar de producción artesanal, su diseño y calidad de sus productos, le permitió posicionarse dentro de un mercado, que valoran el producto Nacional, atendiendo principalmente al sector de minería, construcción e infraestructura. Visión. – Su visión es ser reconocida como empresa peruana, líder en la fabricación de zapatos de seguridad industrial en mercados nacionales, internacional y promueve en la innovación de nuestros productos. Figura 3 Fachada de la planta de producción de la empresa Fabricaciones FAJ Industry EIRL. Fuente: de la empresa. 17 Figura 4: Línea de tiempo Fuente: De la empresa. 18 Figura 5 Análisis canvas Fuente: Propia 19 Figura: 6 Análisis Pestel. Fuente: Propia. Responsabilidad Social. La empresa Fabricaciones FAJ Industry, tiene responsabilidad con sus trabajadores, se compromete con el bienestar de sus trabajadores, brindándoles todos los derechos según ley, como seguro social, compensación de tiempo de servicios (CTS), vacaciones, paga sus impuestos del IGV-Renta, contribuye con la comunidad de Carabayllo, dando trabajo a muchos jóvenes que viven por la zona, es responsable con el medio ambiente. 20 1.2 BASES TEÓRICAS 1.2.1. Control Interno. Según Cabrera, S et al. (2021). manifiestan que el control interno, son mecanismos fundamentales orientados a mejorar la gestión administrativa de una entidad, cuyo propósito es garantizar la razonabilidad de la información financiera y contable, así como salvaguardar sus recursos, asegurando que estos sean usados de manera eficiente. De igual manera contribuye en detectar y prevenir de actos fraudulentos, sustracciones de mercaderías, lo cual favorece el cumplimiento de los objetivos organizacionales. Según Grajales, D y Castellanos Polos. (2018) menciona que el control interno constituye como un elemento clave para garantizar la transparencia en sus procesos. De igual modo, contribuye a disminuir el riesgo de conductas indebidas dentro de la organización, con la finalidad de resguardar la solides financiera y operativa y a su vez nos facilita tanto la prevención como la corrección de posibles deficiencias, Por lo tanto, se han implementado los modelos COSO, que te permiten mitigar los riesgos y fraudes dentro de una entidad entre ellos tenemos; El ambiente de un buen control, la evaluación de los altos riesgos, el monitoreo constante de los procedimientos y actividades de control, la información y comunicación. Cabe señalar que las entidades públicas y privadas implantaron mecanismos de control interno, tuvieron resultados positivos, además se encuentran hallazgos, que grandes porcentajes de entidades, no implementan un control adecuado, por lo mismo que se ven afectadas las entidades. 1.2.1.1.1. Tipos de control interno. 1.2.1.1.2 Control preventivo: Según Chiavenato, I. (2009), manifiestan que los controles preventivos, se implementan antes de que produzcan, estos se enfocan en evitar errores y fraudes antes de que ocurran. Los procedimientos y normas adecuadas, capacitaciones al personal, usos de tecnologías de seguridad, como sistemas de acceso restringido y encriptación de datos. Además, los controles 21 preventivos ayudan a reducir los riesgos que permiten a detectarlos a tiempo. manifiestan que el control preventivo garantiza la eficiencia dentro de una entidad y reduce costos operativos, ya que estos evitan las desviaciones, antes que ocurran las posibles consecuencias. 1.2.1.1.3 Los Controles Detectivos; Según Chiavenato, I. (2009) se enfocan en identificar los errores o fraudes que ya han ocurrido desde el origen, mediante cruces de informaciones y auditorías internas para detectar fallas del pasado, que vienen afectando en la operatividad, además son importantes para revisar los controles y el cumplimiento que ayudan a monitorear la eficacia de las áreas que se requieren mejorar, para tomar las acciones correctivas, Ejemplo: auditorías internas, revisiones Contables, consolidaciones bancarias. 1.2.1.1.4 Los Controles Correctivos: Según Chiavenato, I. (2009) El propósito de este control es corregir los errores que se están presentando por un procedimiento mal efectuado dentro de una entidad, se afirman que el control correctivo, nos permiten ajustar los procesos para evitar que se sigan repitiendo y necesitan de una retroalimentación para mejorar el sistema de control eficiente y adecuado. Ejemplos: implementar nuevas políticas y cambios en los procedimientos, normas para una buen Control. El control Interno consta de 5 partes vitales que previenen de la forma como la organización está operando y están integradas con las gestiones administrativas, se clasifican; Evaluación de riesgos, Actividades de control, Sistema de información y comunicación, Actividades de monitoreo y supervisión. El ambiente de control. Según Estupiñán, R (2015). Señala que es fundamental en el sistema de control, ya que se necesita el compromiso de todos los colaboradores de la organización, los principios, valores éticos y conductas apropiadas de cada uno de ellos, ya que estos generan una cultura de control interno para un buen ambiente en la gestión dentro de la empresa y el funcionamiento. Además, representa la importancia del método con el que se están desarrollando todas las operaciones y se establezcan los objetivos claros, procesos, normas y ayuden minimizar los 22 posibles riesgos inherentes que puedan existir dentro de ella, según el marco COSO, el ambiente de control establece la disciplina organizacional y estas se ejecutan en todas las áreas de la entidad y estos proporcionan la estructura para que el resto de los componentes funcione adecuadamente para el cumplimiento de los objetivos. Evaluación de riesgo. Según Estupiñán, R (2015). Permite analizar, evaluar e identificar los posibles riesgos en la entidad, ya que nos ayudan anticipar posibles situaciones críticas. Es una herramienta importante en el control interno para cumplir con los objetivos. Asimismo, nos ayudan a mitigar eventos adversos y establecer las medidas de control, obteniendo una base en el cual se han evaluado los riesgos, que amenazan su oportuno cumplimiento. Toda entidad afronta riesgos provenientes de manera externa como interna, que deben ser evaluados por personas que tengan conocimientos en control interno o logística, La función de la gerencia es importante para establecer objetivos claros y específicos, que ayuden analizar los objetivos que no se logren pueden afectar su operatividad de la empresa para proteger sus activos, mantener ventajas con la competencia y cuidar su reputación. Actividades de control. Según Estupiñán, R (2015). Son políticas, procedimientos necesarios en una organización y estas son importantes para un control interno, para asegurar que se lleven de manera correcta y que los riesgos se atiendan de manera oportuna. Las actividades de control deben estar bien establecidas para prevenir los posibles riesgos de errores y fraudes. Estas actividades son fundamentales porque contribuyen a asegurar y cumplir con los objetivos de forma eficiente. Rodrigo Estupiñán (2015) Sistemas de Información y comunicación. Según Estupiñán, R (2015). Son medios y acciones que se enfocan que todo el flujo de comunicación e información de normas establecidas de control interno 23 estén diseminados en toda la direcciones de la organización y que todos los involucrados tenga conocimiento de ellas y son cruciales para facilitar la gestión eficiente, ya que producen información relevante sobre las operaciones, las finanzas, asegurando que toda la información a terceros sea eficaz y confiable, los sistemas deben ser controlados, por su calidad y efectividad de la información. El personal debe de cumplir con sus responsabilidades y conocer su rol en el sistema de control interno, esta comunicación debe ser fluida y oportuna en la organización. Así como contar con facilidad y mecanismos de comunicación para compartir asuntos importantes a niveles superiores y externos. Actividades de monitoreo y supervisión. Según Estupiñán, R (2015). Las actividades de monitoreo están diseñadas para operar y determinar circunstancias en el menor tiempo, el monitoreo y la supervisión se requieren de evaluaciones diarias de calidad, para asegurar que los controles operen de manera eficiente y oportuna, ya que estos permiten observar si los objetivos se están cumpliendo dentro de una organización. La gerencia asume un papel trascendental al respecto, ya que ellos son quienes definen, si los sistemas son efectivos o han dejado serlo, tomando las acciones respectivas de correcciones si estas las hubiera. Importancia del control interno. Según Estupiñán, R (2015). La importancia del control interno, tanto en las entidades públicas y privadas son de carácter obligatorio, para contribuir con la eficacia y la transparencia de sus operaciones que permitan a atenuar los riesgos. El mantenimiento y la revisión del control interno es un trabajo importante. Los administradores cumplen responsabilidades para llevar a cabo estas tareas, por lo que es habitual delegar responsabilidades a personas idóneas, que conozcan de las implicaciones de un buen control en las áreas especializadas. 24 En la actualidad se ha demostrado que una gestión que no cuente con un sistema adecuado enfrenta mayores riesgos de pérdidas financiera, robos, fraudes, incumplimiento legal y daños a la reputación. Por lo tanto, la importancia de un sistema de control promueve la eficiencia, para lograr cumplir con los objetivos; minimiza los riesgos y salvaguarda los recursos, asegura una información financiera confiable y eficiente. 1.2.2. Variable dependiente. Teoría de inventarios Inventarios: Como menciona Cruz, A (2017) Los inventarios nos proporcionan una lista ordenada, valorizada de todos los bienes que tiene una organización y es fundamental en la contabilidad de los inventarios ya que se deben reconocerse como un activo de la empresa, además es importante realizar procesos de manejo de control y monitoreo diariamente, hay muchas empresas que no le dan importancia al seguimiento de sus inventarios y se van afectadas su rentabilidad a largo plazo. NIC 2 “Inventarios” Nos indican que son los bienes y mercancías que una empresa posee y sean reconocidas como activos, que están listo para la venta, que incluyen materias primas, productos en procesos, suministros, repuestos, desechos y desperdicios, envases y embalajes, que se vayan a incorporar para la producción de un bien o producto, con el fin de obtener tener utilidad en una organización. Esta norma es crucial para la contabilidad de los inventarios, ya que nos proporcionan una correcta medición y reconocimiento en los estados financieros. Tipos de inventarios. En una empresa se clasifican en según sus funciones, en el momento que se registran los siguientes inventarios: Materias primas: Según Páez, G. (2021). Son aquellos materiales que están inmersos en el proceso de producción de un producto, son los primeros 25 elementos básicos para empezar en el proceso de transformación, estos pueden ser metales, maderas, textiles, naturales, químicos y otros componentes fundamentales en el proceso de un producto y que luego se convertirán en bienes de consumo o producto final, las materias primas están presentes directamente en las estructuras de costos de un producto en todas empresas industriales. Estos son importantes para la elaboración de los productos terminados y están sometidos a un control riguroso para garantizar un suministro de calidad. Productos en procesos: Según Páez, G. (2021). Representan los bienes que se están fabricándose, pues requieren de algunos procesos de elaboración y que aún no han llegado a completar su proceso, pues requieren de algunas alteraciones y están parcialmente listos, para su comercialización o distribución. Los productos en proceso pasan por diferentes etapas de fabricación y requieren un seguimiento exhaustivo para garantizar su correcta finalización. Productos terminados: Según Páez, G. (2021). Productos terminados son aquellos bienes o artículos que han pasado por todas las etapas de producción de un arduo proceso y que han completado sus procesos de fabricación y que están listos para su comercialización y consumo, los productos terminados deben ser entregados a los clientes o consumidores finales. Los productos terminados deben ser sometidos a control de calidad para asegurar las condiciones óptimas para su venta y su valor determina el cálculo para la base en el costo total de una estructura de costos en la producción de un producto, que ingresan al activo circulante para su comercialización. Envases y embalajes: Son todos los elementos que están inmersos en el proceso de fabricación y protegen sus productos que han sido transformados. Las empresas deben garantizar que sus envases deben estar en perfectas condiciones para sus clientes y es importante invertir en envases y embalajes para su transporte y almacenamiento adecuado, los envases deben estar diseñados para ser apilados y no sufrir daños, muchos envases incluyen códigos 26 de barras, etiquetas para su mayor control que facilita el seguimiento de un producto. Suministros: son aquellos bienes que se adquieren y se utilizan para la operación diaria, ya que son importantes para cubrir las necesidades de la empresa y que ellos no son parte del producto final que la empresa vende. Métodos de evaluación de inventarios. Existen diferentes métodos para valorar el inventario, los más comunes son: PEPS (Primeras entradas, primeras salidas) Según Fuertes, J (2015). El método PEPS, es una técnica de métodos utilizada para gestionar los inventarios, y se conoce por sus siglas FIFO (First in First out). Su principio básico indica que los primeros artículos que ingresan al almacén son los primeros en salir, lo que implica que las mercancías más antiguas se despachan antes que las más recientes. Esta estrategia resulta especialmente útil para prevenir el deterioro de los productos almacenados, ya que reduce riesgos relacionados con factores climáticos como: humedad, el sol y el polvo, previene las mermas por caducidad de productos. Además, facilita una mejor rotación de productos perecederos y permite mantener un control eficiente y puntual del inventario. Este método también es empleado para calcular con mayor determinación el costo de los productos comercializados y el valor del inventario final. UEPS. (Ultimas entradas, Primeras en salir) Según Fuertes, J (2015). El método UEPS es una técnica de métodos utilizada para gestionar los inventarios UEPS (Últimas Entradas, Primeras Salidas), también conocido como LIFO por sus siglas en inglés (Last In, First Out), establece que los productos nuevos en ingresar al almacén tienen que ser los primeros en ser despachados. Esta política es particularmente adecuada para aquellos artículos que no presentan caducidad ni se ven afectados significativamente por el paso del tiempo, tales como materiales de 27 construcción, productos metálicos, plásticos o de vidrio, cuya naturaleza permite un almacenamiento prolongado sin deterioro visible. Entre sus principales ventajas operativas de este método UEPS, se incluyen la reducción en el movimiento interno de mercancías, la posibilidad de emplear pasillos de doble propósito (carga y descarga), un uso más eficiente del espacio disponible, así como la disminución de accidentes y pérdidas relacionadas con el reacomodo frecuente de productos. Asimismo, su implementación suele ser sencilla y puede traducirse en un aumento de la productividad en el entorno logístico favorable para la empresa. Sin embargo, este método no es aconsejable para artículos perecederos, productos sujetos a obsolescencia o con garantías limitadas, ya que no garantiza una buena rotación adecuada en función del tiempo de almacenamiento, lo que podría afectar la calidad del inventario disponible. Promedio ponderado. Según Horngren, C, et al. (2018). Nos dice que el método de promedio ponderado constituye una de las técnicas más empleadas en el ámbito de las empresas que tienen estructuras de contabilidad de costos. Sirve para para calcular el valor de los inventarios. Esta técnica asigna los costos de forma uniforme a los bienes disponibles, mediante el cálculo de un promedio entre los costos de adquisición o producción de los productos. Según principios de contabilidad de costos, el método del promedio ponderado se fundamenta en la determinación de un costo unitario medio, calculado a partir de las cantidades y costos asociados a los bienes disponibles que existe en los inventarios. Este valor promedio es aplicado tanto para la valuación del costo de ventas como para la estimación del inventario final. 1.2.3. Giro de la empresa La empresa se dedicada al rubro de la fabricación, distribución y venta de zapatos industriales, especialmente para damas y caballeros, diseñadas con puro cuero y punta de acero, se fabrican botas dieléctricas con punta de baquelita, diseñadas para trabajos en la industria de la energía, minería y la construcción civil, están botas tiene certificado de garantía, canales de ventas son online y en locales comerciales, sistema de pagos virtual y físico. 28 1.2.4. Terminología • Control Interno: Sistema de procedimientos, normas y actividades diseñadas para cuidar los recursos de las empresas, que ayudan a garantizar la confiabilidad de las operaciones internas y externas para llevar a cabo el cumplimiento de los objetivos organizacionales. • Inventario: Es conjunto de todos los bienes tangibles o mercancías que tiene una entidad, que están destinados para la venta con ellos o servicios. • Riesgo Operacional: Es Posibilidad de tener pérdidas debido a discrepancias en los procesos internos, personal o sistemas relacionados con la gestión de inventarios. • Auditoría Interna: Evaluación sistemática e independiente de los controles internos de una organización, incluyendo el manejo de inventarios. • Segregación de funciones. – Son las funciones relacionadas con las labores o tareas segregadas para dar responsabilidades a todos los empleados. • Toma Física de Inventarios: Proceso periódico de contar físicamente los productos almacenados para compararlos con los registros contables. • Sistema de Kardex: Es una herramienta de control de inventarios que nos ayuda llevar un seguimiento detallado y ordenado cronológico de las entradas y salidas de la mercadera. • Obsolescencia de inventarios: Situación en la que los productos almacenados pierden valor por deterioro, vencimiento o desactualización. • Rotación de inventarios: Se refiere al movimiento o rotación de los inventarios que una empresa realiza durante un periodo determinado. • Políticas de control: Normas establecidas para regular y supervisar las operaciones internas relacionadas con el inventario. • Valoración de inventarios: Métodos contables utilizados para determinar el valor monetario de los bienes almacenados (FIFO, LIFO, Promedio Ponderado). • Pérdida por Merma: Reducción de inventario causada por daños, evaporación, robo o errores operativos. 29 • Sistema Perpetuo de inventario: Método que actualiza los registros contables de inventario en tiempo real cada vez que se produce una transacción. • Sistema Periódico de Inventario: Sistema que actualiza los registros contables de inventario solo al final de un período determinado. • NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera); Conjunto de estándares contables que regulan el tratamiento de los inventarios y los controles internos. • Informe de Control Interno: Documento que evalúa la eficiencia y eficacia de los controles en la gestión de inventarios y propone mejoras. • Manual de Procedimientos: Compilación formal de procesos y normas que guían la operación del control interno e inventarios. • Indicadores de Gestión: Instrumentos que permiten medir la eficiencia y efectividad del control sobre los inventarios (ej. cobertura de inventario, exactitud del inventario). • Ciclo de Compras y Almacenamiento: Etapas desde la adquisición de bienes hasta su almacenamiento y disposición final. • Fraude Interno: Acciones intencionales por parte de empleados para manipular, desviar o sustraer inventario. 30 1.3. MARCO LEGAL 1.3.1 Información legal de la Empresa De acuerdo con la ley N.º 26887, esta norma regula las actividades de las sociedades en el Perú, tanto mercantiles como civiles. Establece reglas claras con los derechos y obligaciones con las personas jurídicas. La ley 28015 REMYPE, el objetivo de la ley tiene la finalidad de acreditar a todas las empresas constituidas en el Perú ya sea microempresas, pequeñas empresas que cumplan con ciertos requisitos para obtener beneficios de la ley laboral, con el objetivo de incrementar empleo y aumentar su contribución al PBI La presente ley está a cargo el Ministerio de trabajo y Promoción del Empleo (MTPE) Se considera una microempresa, cuando sus ventas anuales no deben exceder las 150 UIT. Se considera Pequeñas empresas cuando sus ventas están entre 150 UIT hasta 1700 UIT. Las empresas están sujetas al Decreto Legislativo N.º 821, Ley del Impuesto General a las Ventas, la tasa es el 18%, es un impuesto de carácter obligatorio que grava las ventas y servicios, se aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal. El objetivo de la presente ley del IGV es fundamental para contribuir con las infraestructuras, educación, salud y otros servicios que ayuden a la sostenibilidad de la economía del país. Según el decreto Legislativo N.º 774, Ley del impuesto a la renta, las personas, empresas o entidades, que paguen o acrediten rentas de obligaciones deberán abonar 29.5% a la entidad recaudadora dentro de los plazos establecidos para cumplir con el pago oportuno. Esta renta tiene carácter obligatorio y definitivo. Ley 213, que establece el código del trabajo tiene por objetivo establecer normas para regular las relaciones laborales entre trabajadores y empleadores, concernientes a la prestación subordinada ordinaria y retribuida de la actividad laboral. 31 1.3.2. Datos generales de la empresa 1.3.2.1. Datos Generales Nombre: Dirección Fiscal: Av. Universitaria Mz A lote 1 Urb. Santa Luisa- Carabayllo RUC: 20563367297 Fecha de inicio de actividades: 21/07/2014 Representante General: Fredy Nicanor Trujillo Crispín Partida Registral: 13262531 Inscrita en el Registro Nacional de la micro y pequeña empresa. Código N.º 0001333562-2015 Figura 7 Imágenes de los productos. Fuente: Propia. 32 1.4. MARCO CONCEPTUAL 1.4.1.1 Funciones resumidas del puesto del Bachiller 1.4.1.2 Validación de la fehaciencia de los comprobantes de pagos y sustentos. 1.4.1.3 Revisión de registros de comprobantes de pago (compras y ventas). 1.4.1.4 Elaboración y presentación de liquidación de tributos mensuales, Impuesto general a las ventas- IGV, RENTA de tercera categoría. 1.4.1.5 Elaboración de liquidación de benéficos sociales, presentación de la planilla de trabajadores en la planilla electrónica. 1.4.1.6 Revisión del buzón electrónico de SUNAT, verificando las notificaciones y esquelas. 1.4.1.7 Registrar los comprobantes de pago mensuales en el sistema a CONCAR 1.4.1.8 Revisión de las letras por pagar quincenalmente de los proveedores. 1.4.1.9 Revisión de las conciliaciones bancarias con los movimientos operativos de la empresa. 1.41.10 Registrar los asientos por provisiones en el libro diario de forma mensual. 1.41.11 Presentar los registros de ventas y compras en el sistema de registros electrónicos SIRE. 33 1.4.2 Funciones detalladas del puesto del Bachiller Las funciones que me han asignado en el área contable son de suma importancia, entre las responsabilidades que asumo son las siguientes: • Revisión de los comprobantes de pago, luego consolido la información contable al sistema Contable CONCAR, envio los libros electrónicos en el sistema integrado de registros electrónicos SIRE, luego realizo la liquidación mensual de los impuestos, presento la declaración Mensual en el PDT 621 a SUNAT. • Imprimo la constancia de presentación mensual, reviso las consolidaciones bancarias mensualmente, validando que la información sea transparente y eficiente de las operaciones de la empresa, • Elaboración de la planilla de trabajadores, presentación y pago de los impuestos mensualmente, elaboro los contratos de los trabajadores, luego registro la información en el T- registro PLAME, dando de alta y baja, imprimo las constancias de información registrada. • Declaro la planilla de los trabajadores en el sistema de AFP net de manera mensual, después realizo el pago en la banca por internet. • Elaboro el formato para realizar el pago del depósito de las detracciones con el clave sol, imprimo las constancias, adjuntando la documentación contable, verificando con las conciliaciones bancarias. • Realizo las cobranzas de las cuentas por cobrar de las facturas a crédito, de forma semanal, para presentar mi liquidación de flujo de caja, en las fechas establecidas por la gerencia de la empresa. • Verifico las letras en cartera pendientes de pago, para tener un control y presentar un informe al administrador. • Apoyo en los asientos contables y dinámicas de cuentas, ajustes y cierres contables, para presentar la declaración Jurada Anual del ejercicio. • Registrar en el libro diario los asientos contables, de manera mensual para su presentación. • Realizo tramites documentarios a las instituciones públicas y privadas, luego reviso con clave sol las esquelas y notificaciones de Sunat 34 • Reviso el control de las cuentas por pagar de facturas y letras a crédito de los proveedores, para efectuar sus pagos. • Elaboración del flujo de caja de forma semanal, para rendir cuentas al Administrador. • Apoyo en la declaración del Impuesto Temporal a los Activos Netos anualmente. Figura 08 Presentación de declaración Mensual PDT 621 Fuente: Propia. 35 Figura 09: Constancia de presentación de Libros electrónicos de Registro de ventas. Fuente: Propia. 36 Figura 10: Constancia de presentación de Libros electrónicos de Registro de Compras Fuente: Propia. 37 Figura 11: Presentación de la Declaración Renta Anual 024 Fuente: Propia. 38 Figura 12: Estado de Ganancia y Pérdidas año 2024 Fuente: Propia. 39 1.4.1. Lista de chequeo Validación de comprobantes de pagos de acuerdo con los reglamentos contables. Revisión de registro de comprobantes de pago, con las conciliaciones bancarias. Elaboración de liquidación de impuestos mensualmente. Declaración del Registro de Ventas y Compras Electrónicos – SIRE. Declaración PDT y pago impuestos en la banca por internet. Conciliaciones bancarias de forma semanal. Registrar las de provisiones y devengos contables en el ejercicio. Revisiones de cuentas por cobrar y pagar de manera diaria Revisión de las letras por pagar quincenalmente de los proveedores. Registrar los asientos por provisiones en el libro diario de forma mensual. Elaboración de liquidación de benéficos sociales, presentación de la planilla de trabajadores en la planilla electrónica. Elaboración del flujo de caja de forma semanal, para rendir cuentas a la administración. Presentación Mensual de la Planilla de los Trabajadores a la AFP mensualmente. Elaboración y Presentación de la declaración del Impuesto Temporal a los Activos Netos Anualmente. 40 CAPITULO II PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 2.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA 2.1.1. Internacional A nivel internacional, se han identificado múltiples deficiencias en los sistemas de control interno que impactan directamente en la gestión eficiente de los inventarios. Según el Comité COSO (2017), la falta de controles adecuados incrementa el riesgo de pérdidas por errores, fraudes y manipulaciones. Según Suárez, J. (2024) En su trabajo de investigación de Santo Domingo “Sistema de control interno de inventarios para la toma de decisiones en la empresa the Exotic Blends Co. Blexotic S.A.” Tuvo como objetivo poner en práctica un sistema de control interno de inventarios que ayude a optimizar la toma de decisiones. El método empleado fue de tipo descriptivo con una visión mixta que combinó técnicas cuantitativas y cualitativas. Se utilizaron entrevistas al Gerente General, encuestas a los colaboradores de la empresa y un cuestionario de control interno, lo que permitió realizar diversos diagnósticos del sistema de inventario existente y detectar sus principales debilidades. Los resultados de estudio están orientados a mejorar el control de inventarios, reducir pérdidas, fortalecer los procesos operativos y sobre todo ayudar en las decisiones estratégicas relacionadas con la gestión de recursos, de esta manera se busca incrementar la competitividad de The Exotic Blends CO Blexotic S.A. en los mercados nacionales e internacionales. Borbor, J. (2024). En su trabajo de investigación Ecuador “Sistema de control interno de inventarios en la empresa Opúsculo del Mar S.A” Año 2023 Utilizando el modelo COSO II como herramienta de análisis. Su objetivo fue evaluar las deficiencias en el registro y gestión de inventarios, los cuales se realizaban de forma empírica y se ingresaban a un sistema poco confiable, generando problemas operativos y falta de precisión en los datos almacenados. 41 La metodología aplicada fue de enfoque mixto: se obtuvo información cualitativa mediante una entrevista al gerente general, y datos cuantitativos a través de un cuestionario, según el método COSO II aplicado en sus almacenes. El estudio tuvo un alcance descriptivo, con un diseño no experimental y transversal. En los hallazgos se evidenciaron debilidades en sus sistemas de control, especialmente por la ausencia de un método de valoración confiable y la falta seguimientos para detectar riesgos operativos. Se concluye con un nivel de riesgo y confianza en el área de inventarios moderado, lo cual pone en riesgo sus operaciones. Se recomendó que la empresa debe implementar acciones preventivas y correctivas eficaces en sus procesos. 2.1.2. Nacional Según Yaipen, Y. Gonzales, Y. (2023), en su trabajo de investigación titulada caracterización del control interno de las micro y pequeñas del sector comercio del Perú: Caso ferretería y multiservicios San Rafael S.A.C.- Casma, 2023, donde menciona que la empresa tiene deficiencias en sus controles, debido al poco conocimiento de gestión de inventarios. Además, no disponen de procedimientos formales de control. Esta problemática el gerente desconoce la importancia de los beneficios de implementar un sistema de gestión y uso tecnologías eficientes para que la empresa cuide sus recursos, ya que no realizan evaluaciones de riesgo ni auditorías internas periódicas en su operatividad, lo que expone a la empresa pérdidas de sus recursos, fraudes y robos. El escaso monitoreo operativo de sus controles no es eficiente. El estudio de investigación fue no experimental, descriptivo, con preguntas cerradas dirigidas al gerente de la empresa. Se concluyó que es fundamental que la empresa haga seguimientos a sus controles operativos y a la vez seleccione a un personal especializado para desarrollar sus actividades eficientes en sus inventarios y así pueda afrontar las adversidades de riesgos operativos y financieros. Raraz, B. (2025), desarrollo su tesis titulada El control interno y su influencia en la rentabilidad de la empresa textil Cross S.A.C. El presente estudio tuvo como objetivo analizar las debilidades del manejo de control interno en la 42 rentabilidad de la empresa Textiles Cross, el resultado del estudio tuvo un enfoque cuantitativo de tipo explicativo. Asimismo, se concluye que el control interno tiene una influencia positiva sobre la rentabilidad financiera y económica de la empresa. Asimismo, el impacto tiene influencia en sus ratios financieros, que perjudican la rentabilidad. En general. Se concluyó que la importancia de un control interno eficiente puede mejorar la rentabilidad económica de la empresa, siendo esto vital para afrontar los desafíos de la empresa. Durante el año 2023, evidenciaron que las micro y pequeñas empresas peruanas, presentan muchas deficiencias críticas en su control interno, debido a su situación financiera y el apoyo del estado en brindarles facilidades para que tengan presupuesto y puedan afrontar las brechas económicas y mantenerse estables en mercado. Además, se determinó hallazgo que unas principales limitaciones de las empresas en el Perú es la deficiencia de la comunicación interna y las debilidades de un control adecuado de sus operaciones operativas, que estos problemas repercuten negativamente en la eficacia de una supervisión eficaz. Estas debilidades limitan la transparencia, eficiencia y sostenibilidad de algunas MYPES. Además, el desconocimiento de normas como el Modelo COSO. Por eso es importante fortalecer el control interno como una herramienta clave e imprescindible para mejorar la gestión empresarial. Las empresas MYPES en el Perú requieren de capacitaciones y formalización para mitigar los posibles riesgos a futuro y garantizar su operatividad. 2.1.3. La empresa. La empresa donde se realizará la investigación se dedica a la comercialización, distribución y venta de zapatos de seguridad, que tiene por nombre Fabricaciones FAJ Industry EIRL, tiene su dirección en Lima, desde inicio del año 2014. La empresa viene realizando su crecimiento constante y en los últimos años ha expandido sus ventas con mucho éxito. Debido el incremento de sus actividades operativas, han hecho que no se pueda seguir aplicando controles manuales en la contabilización de las existencias, dentro de los almacenes y puntos de venta, muchos de los problemas detectados han afectado moderadamente sus controles internos de la empresa. El diagrama de Ishikawa 43 ayudará a plasmar la problemática de la empresa lo cual hemos resaltado seis tipos básicos, entre estos tenemos: Sistema, Personal, Gerencia, desvalorización de existencias, económicos y procesos. La ausencia de un sistema de control interno y sistemas de gestión de inventarios y procesos de rastreo de un seguimiento de entradas y salida de mercaderías, para un control eficiente de inventarios representan un riesgo en la operatividad de la empresa y la oportunidad de crecer en el mercado. Además, no permitir tener la real rentabilidad, la ausencia de capacitaciones al personal no permite llevar un control en los almacenes, debido al mal manejo de los procedimientos y el mal uso de la tecnología, la ausencia de informes continuos, seguimientos y la comunicación oportuna a sus trabajadores, sobre normas y políticas claras sobre las actividades diarias, no permiten cumplir con los objetivos. Así mismo el desconocimiento de la Gerencia en invertir en un sistema de control para ver la dimensión de cuanto posee en activos la empresa, basada en datos reales y no empírica, el cual se ha detectado la problemática para realizar la toma de inventarios de manera periódica, debido que no cuenta con personal capacitado para realizar las operaciones, los registros que aún mantiene son de forma manual para las entradas y salidas de mercadería, lo cual lo hace vulnerable para un buen manejo de control interno de sus inventarios. Para resolver el problema, la empresa puede implementar estrategias de capacitación a los trabajadores, que ayudarán a implementar el control en los inventarios y la administración eficiente hará que se resuelva todos los problemas básicos que existe en ella, brindando equipos de alta tecnología y una política de procedimientos claras, que enfatice con desarrollo oportuno, para que la gerencia tome las decisiones oportunas. 44 2.1.4. Ishikawa Figura 13: Análisis Ishikawa Fuente: Propia 45 2.1.5. Foda Figura 14: Análisis de FODA Fuente: Propia 46 2.2. ANTECEDENTES DEL ESTUDIO 2.2.1. Antecedentes internacionales Merizalde, F. (2024). En su investigación tuvo como objetivo analizar como el Control Interno del Sistema de Inventarios y su Impacto en la Rentabilidad de ECOPANAL, Quevedo- Ecuador, año 2023. Aplicó un enfoque cualitativo y cuantitativo con métodos deductivo e inductivo, y entrevistas. Se utilizó el método ABC, valoración de inventarios e indicadores de eficiencia y eficacia. Se detectó una gestión basada en conocimientos empíricos y una alta concentración (78%) en la categoría A del método ABC. No existe un método de valoración definido, lo que generó una brecha del 1.45% entre métodos. Los indicadores de eficiencia y eficacia no alcanzaron el 90%. Se concluye que existe debilidades en sus controles interno. Se recomienda capacitación al personal, actualización del inventario y creación de un manual de gestión. La Febre, M. y Rivero, C. (2022) investigaron como título el Analisis del control interno y su impacto en los productos terminados en la empresa Joyce Perez e Hijos S.A, año 2022-Guayaquil- Ecuador. El objetivo de su investigación es demostrar una gestión ineficiente en sus inventarios, con exceso de mercadería que dificultaba la distribución y comercialización. La empresa aplica el modelo COSO I en un 63%, pero sin claridad sobre la efectividad de sus controles. también se evidenció una falta de procedimientos internos bien definidos. No se orienta adecuadamente a los colaboradores en los procesos. Además, no se evalúan los indicadores financieros. Esto impide conocer la situación real del negocio. Se concluyó que se requiere una mejora integral en la gestión interna, donde determine con mayor claridad para cada área, para la toma física de los inventarios los autores revelaron que se debe de implementar un sistema apropiado para sus inventarios, de esta manera tendrá una información real y oportuna la empresa. Zambrano, C. Zambrano, M (2022) desarrollaron como título Sistema de Control y su Incidencia en el Manejo del Inventario de Medicinas e Insumos Médicos, Centro de Salud Andres de Vera, del Cantón Portónviejo, 2022 desarrollaron como el sistema de control interno se ha vuelto esencial en el área empresarial e institucional, ya que nos permite evaluar el estado y viabilidad de una entidad. El objetivo fue analizar el impacto del control interno en los inventarios de sus medicamentos en el 47 centro de salud. Se desarrolló una metodología cuantitativa y cuestionarios entregadas a 7 trabajadores del área específica. Se identificaron políticas adecuadas en la recepción de medicinas, con un registro del 6,825 % en la escala de valoración del control interno. Se concluye la necesidad de fortalecer las actividades de seguimientos de control operativo y la importancia de los procedimientos que deben mantenerse para garantizar la gestión de los inventarios y la calidad del servicio de salud. Cotto, F. (2021) Desarrollo el “Sistema de Control de Inventarios y su impacto en la Rentabilidad Guritbalsaflex Cía. Ltda. Cantón -Quevedo 2019 y 2020. Se utilizó una metodología de campo con visitas, revisión documental, entrevistas y cuestionarios basados en COSO I. Se aplicaron indicadores financieros para medir los resultados. Se evidenciaron deficiencias en el sistema, que provocaron pérdidas económicas. Estas afectaron directamente la rentabilidad empresarial. Se concluye que debe capacitar al personal para mejorar el control de inventarios para hacer más eficiente y asegurar el cumplimiento de políticas. Actualizar procedimientos e implementar controles como el Kardex y nuevos indicadores de evaluación. Además, se recomendó usar indicadores de eficiencia y rentabilidad para diseñar estrategias y optimizar recursos. Cobeñas, K. (2024) Desarrollo el Control Interno de Inventarios y su Impacto en la toma de decisiones en la empresa Exp e Imp. Manobal C Ltda., - Cantón- Quevedo 2022. Se aplicó un enfoque mixto, no experimental y descriptivo, bajo el paradigma pragmático. Se utilizó el modelo COSO III, indicadores financieros y el análisis del Valor Neto Realizable (VNR). Se evidenció que, aunque haya un sistema de control interno, aún persisten riesgos altos por desconocimiento de políticas internas. También se detectó un riesgo medio por la ausencia de manuales de funciones, seguimientos. El análisis del VNR fue positivo, reflejando una buena gestión de inventarios. Se concluye que es necesario implementar políticas y procedimientos formales. Esto contribuirá a mejorar la eficacia y seguridad en la administración de inventarios a corto y mediano plazo. 48 2.2.2. Antecedentes nacionales Nieto, G. (2024), Desarrollo “La gestión de Inventarios y su Impacto en la Rentabilidad de la empresa Inversiones Itekno S.A, Lima. Analizo problemas y eficiencias en la gestión de inventarios. Utiliza una metodología mixta con análisis financiero y entrevistas cualitativas. Los resultados revelan irregularidades en los saldos de inventarios que afectan los estados financieros. Estas distorsiones perjudican la verdadera situación económica de la empresa. Además, se identificaron riesgos legales y tributarios asociados. El estudio de la investigación resalta la necesidad de corregir dichas inconsistencias, también propone buenas prácticas replicables en otras empresas del mismo sector. Gamez, G. (2024). Investigó las debilidades del control interno de Inventarios y su Incidencia en la Rentabilidad de la ferretería Maritza EIRL, distrito de Chao- Trujillo, 2022. Su objetivo fue evaluar el control en la gestión de inventarios. El cual detectó que las operaciones en cuanto a su gestión de inventarios y los controles aplicados no son las adecuadas. Se identificaron ítems de control cumplidos y no cumplidos, y se evaluaron sus efectos financieros. Las deficiencias en sus controles internos generan impactos negativos en la rentabilidad. El estudio tuvo un enfoque cuantitativo y diseño no experimental, utilizó observación y análisis documental. Se evidenció un deficiente control de stocks, inventario físico y codificación, estas fallas generaron un aumento de costos por S/ 68,053.82 en 2022. Se concluye que la empresa debe atender estos aspectos para evitar pérdidas y mejorar sus resultados. Acra, N. y Sulla, G. (2023). Desarrollaron El control interno y su influencia en la gestión de inventarios en las Pymes del sector manufacturero de Cerro Colorado- Arequipa 2021, tuvo como objetivo analizar cómo influye el control interno en la gestión de inventarios. Para ello, se establecieron dimensiones por cada variable con el fin de evaluar su utilidad en los procesos. El resultado del estudio tuvo un enfoque cuantitativo, con un diseño correlacional-descriptivo y no experimental. Se entregó a los trabajadores un cuestionario 30 preguntas a una muestra de 37 Pymes, utilizando una escala de Likert. Los hallazgos evidenciaron una correlación positiva alta (0.759) entre control interno y gestión de inventarios. Concluyeron que un correcto manejo de control mejoraría significativamente los seguimientos de 49 controles de sus inventarios y fortalecer los seguimientos de sus operaciones en el área de almacén, previene riesgos y fraudes. Asimismo, permite a las Pymes ser más competitivas en el entorno actual. Malca, F. y Zavaleta, L. (2023). Desarrollaron como título control interno de existencias en la situación económica y financiera, de una estación de servicios, Trujillo 2021. La investigación abarcó desde la recepción de sus productos en el almacén hasta su despacho y emisión de comprobantes. Se utilizó un enfoque cuantitativo, con alcance descriptivo y diseño no experimental, tomando como muestra el área de almacén. Los instrumentos aplicados fueron guía de observación, cuestionario y análisis documental. Se concluye que el control interno actual presenta deficiencias, generando datos inexactos. Se detectó una diferencia de existencias por S/. 156,855.00. Esto incrementó los gastos, redujo la liquidez en S/. 11 y disminuyó la rentabilidad (ROA S/. 0.02 y ROE S/. 0.06). Se concluye mejorar el control interno es clave para optimizar la situación financiera. Vasquez, I (2022). En su trabajo de Investigación Análisis de Control Interno en el área de Almacenes de la empresa Ingeniería CRL S.A.C, Trujillo. 2022. Su estudio tuvo una metodología descriptiva, cuantitativa y propositiva de diseño no experimental, se utilizaron técnicas como observación, entrevistas y análisis documentario. Su objetivo fue analizar la situación actual de los inventarios en la empresa mediante facturas, órdenes de compra y Kardex. Se identificó desactualización de inventarios por sobrecarga laboral del jefe de almacén, pérdida de materiales por ausencias en el control interno en las entradas y salidas de material, no contaban con una documentación adecuada para sus controles, las compras se realizaban sin proceso de selección de proveedores, generando sobrecostos. Se concluye mejoras como manual de funciones, formatos de control en los inventarios y selección de proveedores, seguimientos de políticas y normas dentro de la organización. 50 2.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA GENERAL Y ESPECÍFICOS 2.3.1. Problema general ¿De qué forma el control interno incide en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024? 2.3.2. Problemas específicos ¿De qué forma la ausencia de supervisión y monitoreo inciden en el control de inventarios de Fabricaciones FAJ Industry, Lima 2024? ¿De qué forma la falta de un sistema de control interno incide en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024? ¿De qué forma la gestión de los inventarios inciden en el control interno de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024? 2.4. OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICOS 2.4.1. Objetivo general ¿Demostrar de que forma la ausencia de un control interno incide en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL? 2.4.2. Objetivos específicos ¿Demostrar de qué forma la ausencia de métodos de valorización incide en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024? ¿Demostrar de qué forma la falta de un sistema de control interno incide en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024? ¿De qué forma la gestión de los inventarios inciden en el control interno de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024? ¿Demostrar qué forma la gestión de los inventarios inciden en el control interno de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024? 51 CAPITULO III JUSTIFICACIÒN Y DELIMITACIÒN DE LA INVESTIGACIÒN 3.1 JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DEL ESTUDIO Según Sampieri, R. et al., (2022). La investigación se justifica por su importancia social, teórica y práctica, aportando soluciones viables ante un problema que afecta el desempeño dentro de la organización, Además, un estudio tiene importancia social porque aporta benéficos para la comunidad y transcienden en el ambiente académico, amplía el conocimiento existente y fortalece el marco conceptual. Sus resultados pueden aplicarse directamente para mejorar sus procesos y que ayude en las estrategias para la toma de decisiones, en el ambiento social favorece a la comunidad. Asimismo, es confiable de acuerdo con la disponibilidad de recursos, información y condiciones para su desarrollo riguroso. Este presente estudio es fundamental y tiene carácter vital para identificar las debilidades en el manejo de un buen control interno para la empresa Fabricaciones FAJ Industry. Además, es necesario ejecutar para implementar un sistema de control interno adecuado con aplicación de avances tecnológicos. Se han detectado falencias en cuanto al manejo de buenas prácticas y procedimientos de un control interno eficiente con información real y oportuna, que afectan las gestiones de inventarios. debido que la empresa enfrenta numerosas complicaciones en la aplicación de normativas vigentes de gestión de inventarios en los almacenes y locales comerciales, ya que no realizan inventarios periódicamente. Estas carencias han obstaculizado su desarrollo en las áreas administrativas, contables y financieras. Asimismo, se propone mejorar un control interno adecuado con el fin de corregir las deficiencias para mitigar los riesgos de la gestión administrativa. 3.1.1. Económica. Según Sampieri, R. et al., (2022). La justificación de una investigación nos señala porque es importante su desarrollo, los beneficios que nos contribuirá al conocimiento y la solución en función a sus recursos en base a su disponibilidad financiera, garantizando su factibilidad sin comprometer la calidad metodológica. Es un criterio fundamental y esencial para definir los límites de un proyecto, ya que 52 esto influye directamente en la selección del tamaño de la muestra, el periodo de análisis y las técnicas empleadas. Esta delimitación evita gastos innecesarios y nos ayuda a optimizar recursos y la importancia de la relación del costo-beneficio de una investigación. Será de gran importancia, ya que al llevar a cabo dicha investigación cumplirá con los objetivos para proteger sus recursos, que buscará mejorar el flujo y realizar la correcta rotación de los inventarios. Además, se renovarán las áreas para proteger sus activos de la entidad. 3.1.2. Financiera. Según Sampieri, R. et al., (2022). La delimitación financiera es crucial para planificar y ejecutar de manera real cada fase de una investigación, considerando la disponibilidad de sus recursos económicos. De esta manera se define entre un equilibrio y un beneficio que nos resulte de la investigación. Además, nos aporte resultados eficientes, garantizando una reducción de costos innecesarios y trabajar a base del presupuesto asignado. En este aspecto financiero a la entidad, le da mayor transparencia y orden a la empresa generando seguridad a los bancos ante la posibilidad de un préstamo financiero y que los estados financieros expresen la situación real de la empresa. 3.1.3. Social Según Sampieri, R. et al., (2022). Se orienta a establecer alcances relevantes a la sociedad o comunidad con bases reales, esto nos ayudará a identificar la población que será objeto de análisis para garantizar su efectividad y que tendrá un impacto favorable para el bienestar de las personas involucradas. Contribuirá que el personal trabaje en un ambiente laboral adecuado, se incrementará más ofertas laborales, que podrían ser cubiertas por las personas que viven por la zona, también beneficiara a la comunidad en ayuda social para los niños de extrema pobreza y personas vulnerables. 53 3.1.4. Contable Según Sampieri, R. et al., (2022). La delimitación contable en una investigación establece el alcance del estudio considerando la parte financiera y contable y de registro económico que se analizarán, lo que nos permite identificar los esfuerzos en puntos clave para la tomar las mejores decisiones. Además, es clara que ayuda a evitar dispersiones, optimizando el uso de los recursos y garantiza que los resultados se enfoquen a orientar y resolver necesidades del área contable. Asimismo, aseguran que la información sea razonable y fidedigna para garantizar las estrategias de la toma de decisiones de la gerencia, ayuda a la empresa adherirse a las normativas contables vigentes de contabilidad y mitigar los riesgos de su operatividad evitando posibles sanciones, multas. 3.1.5. Académica Según Sampieri, R. et al., (2022). Consiste en establecer con precisión el ámbito disciplinario y conceptual en el que se desarrollará el estudio de la investigación, especificando desde qué área del conocimiento se analizará el problema y cuáles serán los fundamentos teóricos que lo sustenten. Este proceso sitúa el trabajo dentro de un campo académico determinado, garantizando coherencia metodológica y claridad en la interpretación de los resultados. Mi trabajo de investigación sobre Control interno y las incidencias en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL, Lima 2024 Representa un aporte académico relevante. ya que brinda nuevas perspectivas y pueda aportar para futuros profesionales en desarrollar investigaciones, que sirvan como referencia. Asimismo, ofrece información para empresas interesadas en mejorar sus controles en el correcto manejo de sus operaciones, que ayude en la gestión de los inventarios. Se proponen recomendaciones claves orientadas a mejorar la eficacia en sus actividades de control en empresas del mismo rubro. Aunque existe una base teórica sólida sobre la importancia del control interno, pero estas no son suficientes para la sostenibilidad de la empresa. De esta manera nos asegura que la investigación nos aporta el conocimiento académico bien definido. 54 3.2 DELIMITACIÓN DEL ESTUDIO 3.2.1. Conceptual Según Sampieri, R. et al., (2022). Se destaca la importancia de establecer y acotar con claridad los conceptos fundamentales dentro de una investigación, Esta precisión contribuye a construir un marco de referencia sólida y coherente, lo cual facilita tanto la comprensión del estudio como su posible replicación académica. Asimismo, permite que los términos empleados estén debidamente sustentados, con los objetivos planteados en la investigación que son el elemento esencial para nuestra investigación. La importancia de la investigación nos va a establecer reglas claras para precisar los errores y corregirlos con claridad, con el objetivo de orientar las variables centrales que vamos a abordar nuestra investigación en el control interno y las incidencias en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL,2024. 3.2.2. Temporal Según Sampieri, R. et al., (2022). Mencionan que la investigación temporal hace referencia al establecimiento preciso del periodo en el que se llevará a cabo el estudio y sobre el cual se recopilará y analizará la información. De acuerdo con este criterio permite acotar el análisis a un marco cronológico definido, ya sea pasado, presente o proyectado al futuro, lo que contribuye a contextualizar los resultados y evitar interpretaciones fuera del contexto establecido. Asimismo, esta delimitación facilita la coherencia metodológica y asegura que los hallazgos correspondan al momento específico elegido para el desarrollo de la investigación. La presente investigación el periodo considerado es el ejercicio 2024 y está enfocado en “Control interno y las incidencias en los inventarios de Fabricaciones FAJ Industry EIRL”. 3.2.3. Espacial Según Sampieri, R. et al., (2022). Nos dice que la delimitación espacial de esta investigación establece con claridad el área geográfica o el entorno físico en el cual se desarrolla el estudio y del que se obtiene la información necesaria para el análisis. Nos permite situar la investigación dentro de un espacio territorial definido, lo que 55 facilita contextualizar los resultados y evita extrapolaciones inapropiadas a otras realidades. De esta manera, se asegura que los hallazgos reflejen de forma precisa las características propias del lugar donde se realizó el estudio, manteniendo coherencia con el marco metodológico establecido. La presente investigación se realizará en la cuidad de Lima, Perú. Este proyecto se busca optimizar las operaciones de control interno de la entidad que ayuden a mejorar La supervisión y el monitoreo constante de las actividades diarias para desarrollar las gestiones de la empresa. 3.2.4. Empresa Hernández, Fernández (2022), nos mencionan que la delimitación de la entidad se refiere a la descripción detallada de la organización objeto de análisis, estableciendo sus características esenciales con el fin de contextualizar la investigación y precisar su alcance. Este tipo de delimitación permite definir con claridad la unidad de análisis, considerando su naturaleza jurídica, giro económico, tamaño, estructura organizacional, ubicación y actividades principales, de manera que los resultados obtenidos puedan interpretarse de acuerdo con sus particularidades. El presente estudio se realiza a la empresa para discernir sobre los procedimientos, reglas y el monitoreo constante que deberían ejecutarlas dentro de la empresa, con el propósito de mejorar e implementar el buen manejo del control interno. Esta investigación orientará a todos los trabajadores para trabajar en equipo y se comprometan con la ejecución de estas mejoras de control interno, con el fin de cumplir con los objetivos y el bienestar de ambos. 56 CAPITULO IV FORMULACIÒN DEL DISEÑO 4.1 DISEÑO ESQUEMÁTICO 4.1.1. Diseño de investigación El presente trabajo de suficiencia profesional es no experimental, descriptivo, cuantitativo transversal. Según Hernández, R. et al. (2022). Nos mencionan que el diseño de investigación se concibe como la estrategia metodológica que orienta y organiza el proceso de recopilación, análisis e interpretación de los datos, con el propósito de responder al problema planteado. El diseño define el tipo de estudio, el enfoque metodológico y las técnicas que se aplicarán, asegurando coherencia entre los objetivos, el marco teórico y los procedimientos empleados. Este estudio es esencial para la empresa Fabricaciones FAJ Industry EIRL, ya que el objetivo de nuestra investigación es esclarecer las fallas del control interno y las incidencias de inventarios, asegurando que las observaciones se realicen bajo las condiciones reales en que se desarrollan los procesos y procedimientos para una mejora en los controles de su organización. 4.1.2. Tipo de investigación Según Hernández, R. et al. (2022). La investigación se clasifica como el tipo de investigación que vamos a abordar, estas pueden ser descriptiva, correlacional, explicativa, dado que su propósito principal es enfocarse en el objetivo principal y los resultados obtenido de la investigación. El tipo de investigación que desarrollaremos es correlacional que busca relacionar dos variables que se persigue mejorar los procedimientos internos de la empresa Fabricaciones FAJ Industry EIRL, 2024 lo cual tendrá un impacto trascendental que beneficiará la gestión administrativa. 57 4.2 DESCRIPCIÓN DE LOS ASPECTOS BÁSICOS DEL DISEÑO 4.2.1. Población Según Hernández, R.et al. (2022). Nos señalan que la población de un estudio es el conjunto total de sujetos, organizaciones o elementos que comparten características específicas y que constituyen el objeto de interés de la investigación. En el presente trabajo la población es de 20 trabajadores de diferentes áreas: contabilidad, logística, gerencia, administración, asistente contable, vendedor, se recoge la información de las siguientes personas por su experiencia que nos aportan datos esenciales para nuestro análisis. 4.2.2. Muestra Según Hernández, R.et al. (2022). Mencionan que la muestra es una parte de la población que se va a tomar para realizar el muestreo, con la finalidad de obtener los resultados de ella y que puedan aplicarse al grupo total de la investigación. Por esta razón se trabajó con una muestra de 08 personas, debido que no se tenía el presupuesto asignado para realizar las encuestas a toda población, ya que el área de producción se encuentra en un distrito alejado, por factores de tiempo no se entrevistó a todos los trabajadores de la empresa. 4.2.3. Técnicas de recolección de datos Según Arias, J. y Covinos, M. (2020). Mencionan que la encuesta constituye una técnica común utilizada para obtener información directamente de los sujetos de estudio, mediante un conjunto de preguntas formuladas de manera estandarizada. Este método resulta apropiado para este análisis, ya que nos proporciona de manera eficaz la recolección datos, según las experiencias de los trabajadores de la empresa, sobre el control interno y sus incidencias en los inventarios. 4.2.4. Instrumentos de recolección de datos Según Arias, J. y Covinos, M (2020). Mencionan que el instrumento de recolección de datos es el cuestionario, ya que nos representa un elemento esencial en la obtención de datos, al estar conformado por preguntas cuidadosamente diseñadas para recolectar toda información relevante de manera directa, asegurando la recopilación de datos estructurados y alineados con los objetivos del estudio. 58 Para llevar a cabo esta investigación, se eligió la encuesta como método principal de recolección de datos, ya que nos permite conocer la información directa y pertinente de los participantes, mediante preguntas estructuradas que se ajustan a los objetivos planteados. Esto nos facilita un análisis sistemático y muy minucioso de los resultados. Como instrumento específico se utilizó un cuestionario conformado por 18 preguntas cerradas con opciones de respuesta predefinidas: Nunca, casi nunca, neutral, casi siempre, siempre se empleó la técnica de análisis documental, lo que permitió recopilar información tanto física como digital relacionada con las variables de estudio, aportando así contenido relevante al desarrollo de la investigación. 4.2.5. Metodología de aplicación del instrumento De acuerdo con Sampieri, R. et al., (2022). Mencionan que la aplicación del instrumento de recolección de datos es un proceso organizado que nos garantice la veracidad y confiabilidad de la información, siempre en función de los objetivos formulados. Asimismo, en nuestra investigación se envio los cuestionarios por un enlace de preguntas a los 08 trabajadores que participaron de las encuestas, con el propósito de demostrar las variables y los indicadores de nuestro estudio, se confeccionó de manera muy cuidadosa todos los cuestionarios, asegurando que cada respuesta sea discreta y honesta, para obtener la veracidad de la información recopilada. 4.2.6. Aspectos éticos Según Sampieri, R. et al., (2022). Mencionan que todo estudio debe regirse por principios éticos que orienten el actuar del investigador y salvaguarden la integridad de quienes participan en él. Se destaca el principio de confidencialidad y anonimato, el cual establece que la identidad de los participantes y las fuentes de información deben mantenerse protegidas, evitando la divulgación de datos sin consentimiento expreso. Además, se ha respetado los derechos de los autores y las normas de APA, para evitar similitud en nuestra investigación. Así mismo se ha empleado la revisión de Turnitin y las normas éticas que cualquier trabajo de investigación se debe de respetar por derecho del autor, según leyes establecidas. 59 CAPITULO V PRUEBA DE DISEÑO 5.1 APLICACIÓN DE LA PROPUESTA DE SOLUCIÓN 5.1.1. Descripción de alternativas de solución Según las dificultadas identificadas en la investigación, se requiere de un análisis riguroso que permita detectar las carencias existentes en la empresa Fabricaciones FAJ Industry, carencias y proponer las alternativas viables de solución. En este marco, se plantean 4 opciones estratégicas que responden a las necesidades dentro de la organización, con la finalidad de optimizar los mecanismos de procedimientos de controles internos, que ayuden a fortalecer una buena gestión. 5.1.1.1. Alternativa 1: La capacitación integral al personal para asumir responsabilidades. La capacitación constituye una alternativa importante para fortalecer las competencias que debe cumplir un trabajador para asumir funciones dentro de la empresa. 5.1.1.2. Alternativa 2: La empresa requiere reforzar los niveles de cooperación y el trabajo en equipo, que contribuyan en el desarrollo de la empresa. 5.1.1.3. Alternativa 3: La implementación de un software especializado para un buen control interno, que ayuden a detectar errores para optimizar la gestión administrativas y financieras de la empresa. 5.1.1.4. Alternativa 4: Acompañamiento constante al personal, para que sea efectivo y oportuno la toma de inventarios físicos en nuestros almacenes. 5.1.2. Evaluación de las alternativas de solución 5.1.2.1. Alternativa 1: Con la finalidad de evaluar las alternativas de solución es importante de asignar a un personal que se encargue de mejorar los procesos de controles internos y reducción de gastos, garantizando el uso correcto de sus recursos. 60 Ventaja 1: La capacitación continua a los trabajadores de almacenes, se evalúa como una alternativa favorable, ya que se quiere la mejora constante de trabajo en equipo dentro de la empresa. Ventaja 2: La implementación de un software, sería lo adecuado para optimizar Las funciones operativas para una buena gestión, sin embargo, esto nos implica una inversión en capacitaciones al personal y el mantenimiento, ya que esto nos beneficiará en reducción de tiempo de ejecución, generando reportes reales en tiempo real. Ventaja 3: El acompañamiento paulatino al personal, generará mejores resultados en la toma de inventarios físicos dentro de la empresa. Desventaja 1: La falta de capacitación al personal no realizan bien sus funciones, generando pérdidas para la empresa. Desventaja 2: La falta de un software retrasa las operaciones y no se automatiza los procesos, ya que el trabajo lo realizan en forma manual. Desventaja 3: La falta de acompañamiento constante al personal, tiene deficiencias en sus controles internos, por lo consiguiente hay errores operativos. 5.1.2.2 Alternativa 2: La empresa debe de reforzar los niveles de cooperación y el trabajo en equipo con todos los trabajadores, ya que está alternativa es favorable para cumplir con los objetivos. Ventaja 1: Que todos trabajadores contribuyen para el beneficio de la empresa Ventaja 2: Que se pueden optimizar el tiempo para de ejecución de las distintas funciones para el fortalecimiento del control interno y el desarrollo de una cultura organizacional. Ventaja 3: Mejora la comunicación en todas las áreas, siendo esto favorable para todos y el compromiso con las metas. Desventaja 1: No se realizan de manera satisfactoria el trabajo, siendo esto que los trabajadores tengan dependencia de otras áreas para terminar sus funciones. Desventaja 2: El trabajo no se ejecuta de manera adecuada. Ya que esto puede generar resistencias con los trabajadores para cumplir con los objetivos. 61 Desventaja 3: El poco interés de los colaboradores retrasan la operatividad de la empresa. 5.1.2.3. Alternativa 3: La implementación de un software especializado, automatiza un buen control interno, ya ayuda a reducción de tiempos. Ventaja 1: Reduce los tiempos de ejecución de ejecución de manera eficiente y oportuna. Ventaja 2: Se reemplaza la manualidad de los procesos. Ventaja 3: Reduce los costos de personal. Desventaja 1 Fallas del sistema en su ejecución Desventaja 2: Errores en la ejecución y el uso incorrecto del software. Desventaja 3: El tiempo de adaptación para el uso del software 5.1.2.4. Alternativa 4: Brindar un acompañamiento al personal constante al personal, para que realizar la toma de inventarios físicos de manera oportuna y eficiente. Ventaja 1: Minimizar los errores operativos en la ejecución de la toma de inventarios. Ventaja 2: Se reduce los tiempos de ejecución en el control de los inventarios. Ventaja 3: Mejora la mayor credibilidad a la toma de inventarios. Desventaja 1: Mayor demanda de recursos humanos, lo que puede implicar costos extras para estas operaciones. Desventaja 2: Demanda de tiempo y formación en la ejecución de las operaciones. Desventaja 3: Demanda mayor cantidad de recursos. 62 5.1.3. Resultados descriptivos 1. Ambiente de control: En las áreas específicas no hay Niveles de cooperación. De acuerdo con el análisis de los resultados obtenidos en las encuestas aplicadas, se evidenció que el 75 % de los participantes indicó que nunca existen niveles de cooperación suficientes para consolidar un ambiente de control interno adecuado, lo cual refleja deficiencias estructurales que aún deben ser superadas. Por otra parte, el 25 % restante manifestó que casi siempre se presentan ciertos niveles de cooperación, aunque estos resultan suficientes para cumplir de manera íntegra con los objetivos institucionales propuestos. Estos hallazgos permiten concluir que existe una necesidad prioritaria de fortalecer los lazos de colaboración entre todos los trabajadores, con el propósito de consolidar un entorno organizacional cooperativo. GRAFICO N.º 01 63 2. Ambiente de control: No se realizan las actividades según procedimientos de Control interno. El análisis de las encuestas aplicadas a los participantes revela una situación preocupante respecto al cumplimiento de los procedimientos de control interno dentro de la empresa Fabricaciones FAJ Industry. Los datos obtenidos muestran que el 50 % de los encuestados manifestan que casi nunca realizan las actividades siguiendo los procedimientos, lo cual pone en evidencia una frecuencia elevada de incumplimiento y el 25 % de los participantes indicaron que nunca se realizan las actividades bajo los lineamientos de control interno, lo que evidencia una ausencia de mecanismos de control, y el 25 % restante manifestó que siempre no se realizan las actividades de acuerdo con los procedimientos internos, debido que existe una carencia estructural en el cumplimiento de las actividades de control interno. Este grupo revela que, más allá de situaciones aisladas, la organización enfrenta un problema sistémico en la aplicación de mecanismos de supervisión y control. GRAFICO Nº. 2 64 3. Ambiente de control: El personal no está capacitado para la asignación de sus responsabilidades. Según el análisis el 50% de los encuestados manifestaron que casi nunca está capacitado para la asignación de sus responsabilidades, por otro lado, el 25% demuestran que nunca el personal está capacitado para asignación de sus responsabilidades y el 25% restante manifiestan que siempre el personal no está capacitado para dicha asignación de sus funciones, debido que no tienen conocimientos de los manejos de control interno, lo que implica que los colaboradores desempeñan sus labores sin contar con los conocimientos necesarios para cumplir con los procesos establecidos. Asimismo, podemos determinar que los resultados nos evidencian que la insuficiencia de la capacitación del personal nos limita el cumplir con objetivos. GRAFICO N.º 03 65 4. Ambiente de control: El auditor siempre se demora en la toma de inventarios. El análisis de las encuestas manifestó el 100% que siempre el auditor se demora en la toma de inventarios, debido que el control interno no se ejecuta de manera exhaustiva. Asimismo, los encuestados señalaron que dicha demora está relacionada con la ausencia de un sistema de inventarios y controles adecuados para agilizar la toma de inventarios, esta problemática interna podemos mencionar que debemos de mejorar para fortalecer los procesos dentro de la empresa. GRAFICO N.º 04 66 5. Ambiente de control: El encargado de almacén no registra puntualmente los movimientos de inventarios. Según el análisis el 50% de los encuestados manifestaron que casi siempre el encargado de almacén no registra puntualmente los movimientos de inventarios por otro lado, el 25% demuestran que casi nunca el encargado de almacén no registra puntualmente los movimientos de inventarios y el 25% restante demuestran que siempre el encargado de almacén no registra puntualmente los movimientos de inventarios. Asimismo, podemos mencionar que existe deficiencias para entregar en plazos acordados. GRAFICO 05 67 6. Ambiente de control: Se reportan tarde los resultados del seguimiento de los inventarios. Según el análisis el 75% de los encuestados manifestaron que casi siempre se reportan tarde los resultados del seguimiento de los inventarios por otro lado, el 25% manifiestan que siempre se reportan tarde los resultados del seguimiento de los inventarios. Asimismo, podemos mencionar que existe retrasos para cumplir con los plazos establecidos por la organización. GRAFICO N.º 06 68 7. Ambiente de control: No se registran adecuadamente los movimientos de inventarios físicos de almacenes. Según el análisis el 75% de los encuestados manifestaron que casi siempre no se registran adecuadamente los movimientos de inventarios físicos de almacenes por otro lado, el 25% manifiestan que siempre no se registran adecuadamente los movimientos de inventarios físicos. Como podemos visualizar que existe la ineficiencia de los movimientos en los almacenes, debido que la empresa no otorga la prioridad a la gestión de la logística de sus inventarios físicos, por lo que provoca demoras para la toma de decisiones. GRAFICO N.º 07 69 8. Ambiente de control: ¿Considera usted que las evaluaciones de las actividades no se están cumpliendo con eficacia? Según el análisis el 75% de los encuestados manifestaron que casi siempre las evaluaciones de las actividades no se están cumpliendo con eficacia y el 25% restante señaló que siempre las evaluaciones presentan deficiencias en su ejecución. Esta situación evidencia una debilidad en los mecanismos de control interno, ya que la ausencia de evaluaciones efectivas limita la capacidad operativa de la organización para detectar los errores oportunamente. GRAFICO N.º 08 70 9. Ambiente de control: La frecuencia de control no es oportuna en el área De acuerdo con el análisis realizado, el 100% de los encuestados manifestó que casi siempre la frecuencia de control en el área no ejecuta de manera oportuna. Este hallazgo refleja una falencia en el sistema control, pues la falta de controles periódicos impide garantizar la detección temprana que ayude a mitigar los riesgos. GRAFICO N.º 09 71 10. Ambiente de control: El volumen de ajustes es excesivo Según el análisis de los resultados el 25% de los encuestados manifestó que nunca el volumen de ajuste es excesivo; sin embargo, el 50% indico que casi siempre se presentan ajustes en exceso y el 25% restante manifestó que siempre ocurre esta situación. Además, esta problemática refleja una mala gestión de los inventarios, ya que la recurrencia de ajustes excesivos refleja las deficiencias en los controles internos y posibles errores en los procesos de almacenamiento. Que están afectando la información contable y financiera. GRAFICO N.º 10 72 11. Ambiente de control: No se usa un sistema uniforme para el stock de inventarios Según el análisis el 25% de los encuestados manifestaron que casi siempre no se usa un sistema uniforme para el control de stock de los inventarios, mientras que el 75% restante señaló que siempre esta situación ocurre, estos resultados ponen en evidencias una debilidad critica en la gestión y los controles internos, ya que la ausencia de un sistema estandarizados impide continuar con registros confiables, generando discrepancias con la información real que existe en los almacenes. GRAFICO N.º 11 73 12. Ambiente de control: El personal está no esta capacitado para realizar la rotación de inventarios. Según el análisis realizado, el 25% de los encuestados manifestaron que nunca el personal está capacitado para realizar la rotación de inventarios, mientras el 50 % señalaron que casi siempre el personal carece de la preparación necesaria para realizar la rotación de los inventarios necesaria para ejecutar dicha labor, mientras que el 25% restante señalo que siempre se presenta la misma situación. GRAFICO N.º 12 74 75% 25% 0% 0% 0% 1_Nunca 2_Casi Nunca 3_Neutral 4_Casi Siempre 5_Siempre 13. Ambiente de control: No se verifican los movimientos con las guías. Según los resultados obtenidos, el 25% de los encuestados manifestaron que casi nunca no se verifican los movimientos con las guias, mientras el 75 % considera que casi siempre no se efectua esta verificación. Esto nos refleja deficiencias que hay en la empresa Fabricaciones FAJ Industry de esta verificación. debido que se utiliza manualmente notas de salidas para trasladar las mercaderías hacia los locales de venta y no se le hace mayor seguimiento de las guias. GRAFICO N.º 13 75 5_Siempre 4_Casi Siempre 3_Neutral 2_Casi Nunca 1_Nunca 0% 0% 25% 25% 50% 14. Ambiente de control: Los comprobantes no se emiten cuando realizan las operaciones. Según los resultados obtenidos, el 25% de los encuestados señalaron que casi nunca se emiten los comprobantes al momento de las operaciones, mientras que el 50 % mantuvieron una postura neutral y el 25% indicó que esto ocurre casi siempre. Esto nos refleja deficiencias en los procesos administrativos y que está afectando el área contable y financiera de la empresa. GRAFICO N.º 14 76 15. Ambiente de control: No reciben capacitación para realizar la declaración de pérdidas. Del análisis de los resultados se observa que el 50% de los encuestados manifestaron que casi siempre no reciben capacitación para realizar la declaración de pérdidas, mientras que el 50 % restante indicó que siempre no reciben capacitación en este aspecto. Esto nos evidencia la falta de instrucción al personal, aumenta el riesgo de registrar la información contable eficiente y adecuada. En consecuencia, nos puede generar errores en los procedimientos y afectar la gestión de la empresa. GRAFICO N.º 15 77 16. Ambiente de control: El método PEPS sería el adecuado para las existencias perecibles Del análisis de los resultados se observa que el 25% de los encuestados consideran que casi siempre el método PEPS es el adecuado para el control de las existencias del rubro de zapatos, mientras una amplia mayoría del 75 % manifestaron que siempre es favorable este tipo de método es el factible. El resultado nos refleja una clara tendencia hacía la preferencia del PEPS, lo que podemos evidenciar que los encuestados reconocen la utilidad para gestionar este método, ya que garantiza una mejor rotación de los productos, ya que, si bien es cierto que los zapatos no son productos perecibles como los alimentos, pero si tienen una vida útil, debido a factores ambientales o la resistencia de los materiales, debido al almacenamiento prolongado, Por ello el método PEPS, adquiere relevancia al permitir que las unidades más antiguas se despachen primero, evitando que el stock pierda vigencia o quede obsoleto frente a nuevos modelos. GRAFICO N.º 16 78 17. Ambiente de control: El método UEPS no sería el adecuado para el movimiento de inventarios de la empresa Según el análisis de los resultados se observa que el 50% de los encuestados consideran que casi siempre el método UEPS es el adecuado para el control de las existencias de inventarios del rubro de zapatos, mientras la otra parte el 50% de los encuestados coincidió de manera favorable este tipo de método. El resultado nos refleja que el método UEPS, al dar salida a los productos más recientes, provoca que las unidades más antiguan permanezcan en los inventarios. Esto nos ocasiona acumular modelos desactualizados que vencen sus certificaciones o fichas técnicas. Lo cual puede afectar la garantía de los productos. Además, el método UEPS puede generar sobre costos para la empresa por la acumulación de inventario antiguo que no se le hace rotar de manera oportuna que nos implica un capital inmovilizado para la empresa fabricaciones FAJ Industry. GRAFICO N.º 17 79 18. Ambiente de control: El método